Можно ли заключить договор совместной деятельности ООО с физическим лицом, для строительства дома?

Все по одной теме Договорные отношения в строительстве: виды договоров Автор Аналитическая редакция АПС «Бизнес-Инфо»

Можно ли заключить договор совместной деятельности ООО с физическим лицом, для строительства дома?
sh: 1: –format=html: not found

В предлагаемой подборке «Договорные отношения в строительстве: виды договоров» собраны образцы договоров, наиболее часто применяемые в хозяйственной деятельности строительной организации.

Редакция АПС «Бизнес-Инфо» будет следить за изменениями в заявленной теме. Подборка будет регулярно пополняться новыми материалами и поддерживаться в актуальном состоянии.

1. Договор строительного подряда

Договор строительного подряда заключается на строительство или реконструкцию капитального строения (здания, сооружения) или иного объекта, а также на выполнение строительных и иных специальных монтажных работ.

Подрядчиком в строительной деятельности не может быть физическое лицо.

Привлечение физического лица для выполнения строительных работ возможно только в рамках трудового законодательства.

С 2 июля 2016 г.

подрядчиком в строительной деятельности признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имеющие право на осуществление архитектурной, градостроительной и строительной деятельности и заключившие договор строительного подряда с заказчиком, застройщиком, инженером (инженерной организацией) в целях осуществления этой деятельности (абзац 24 ст.1 Закона Республики Беларусь от 05.07.2004 № 300-З «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Беларусь» (далее – Закон № 300-З) в редакции Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 № 334-З).

Поскольку определения терминов «заказчик» и «подрядчик» даны в Законе № 300-З, а п.3 Правил заключения и исполнения договоров строительного подряда, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.09.

1998 № 1450, предусмотрено, что для целей Правил № 1450 используются термины и их определения в значениях, установленных Законом № 300-З, то из Правил № 1450 исключен п.

4, которым было закреплено, что заказчиками и подрядчиками (генеральными подрядчиками, субподрядчиками) могут быть юридические и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) Республики Беларусь, других государств. Иными словами, физическое лицо подрядчиком в строительстве выступать не может.

При этом физлица могут выполнять штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладку (ремонт) печей и каминов (п.2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.04.2019 № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь», который вступил в силу 24 апреля 2019 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.). При этом данные работы могут выполнятся физлицом по заказам организаций и индивидуальных предпринимателей.

Основными нормативными актами, регулирующими отношения сторон при заключении и исполнении договора строительного подряда, являются:

• Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК);

• Закон Республики Беларусь от 05.07.2004 № 300-З «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Беларусь» (далее – Закон № 300-З);

• Правила заключения и исполнения договоров (контрактов) строительного подряда, утвержденные постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.09.1998 № 1450 (далее – Правила № 1450).

По договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить строительные и иные специальные монтажные работы и сдать их заказчику, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять результаты этих работ и уплатить обусловленную цену (п.1 ст.696 ГК).

СправочноЗаказчик в строительной деятельности – юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, определяемое в соответствии с законодательством, финансирующее возведение, реконструкцию, реставрацию, ремонт, благоустройство объекта, снос, осуществляющее строительную деятельность с привлечением подрядчика в строительной деятельности, с привлечением либо без привлечения инженера (инженерной организации) на основании заключенного договора (абзац 12 ст.1 Закона № 300-З).Генеральный подрядчик – подрядчик, привлекающий по договорам для выполнения отдельных своих обязательств других лиц (абзац 3 п.3 Правил № 1450).Подрядчик в строительной деятельности – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имеющие право на осуществление архитектурной, градостроительной и строительной деятельности и заключившие договор строительного подряда с заказчиком, застройщиком, инженером (инженерной организацией) в целях осуществления этой деятельности (абзац 24 ст.1 Закона № 300-З).Субподрядчик – лицо, заключившее с генеральным подрядчиком договор о выполнении отдельных видов строительных работ (абзац 9 п.3 Правил № 1450).

Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (ст.402 ГК).

К существенным условиям договора относятся:

• предмет договора (наименование и местонахождение объекта, виды строительных работ, подлежащих выполнению, и их объемы);

• указание на выполнение строительных работ собственными силами подрядчика либо с привлечением субподрядчиков;

• сроки (число, месяц и год) начала и завершения строительства объекта (выполнения строительных работ). По согласованию сторон могут быть предусмотрены также сроки начала и завершения отдельных видов (этапов) строительных работ (промежуточные сроки);

• договорная (контрактная) цена или способ ее определения;

• порядок и сроки представления проектной документации, ее содержание и состав, количество представляемых экземпляров;

• порядок расчетов за выполненные строительные работы;

• источники и объемы финансирования по каждому из источников, в том числе с выделением суммы обязательств на текущий финансовый год;

• ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств;

• обязанности заказчика и подрядчика при исполнении договора;

• форма обеспечения исполнения подрядчиком обязательств по устранению результата строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества, выявленного в период гарантийного срока эксплуатации объекта строительства жилищного, социально-культурного, коммунально-бытового назначения, в соответствии с законодательством.

Договор строительного подряда заключается:
при наличии у заказчика:а) разрешительной документации на проектирование, возведение, реконструкцию, реставрацию объекта, выданной местным исполнительным и распорядительным органом в установленном порядке (кроме объектов, при строительстве которых в соответствии с законодательством получение разрешительной документации не требуется или договором предусматривается строительство объекта под ключ)
Разрешительная документация на строительство включает:1) при предоставлении земельного участка в случае, если необходимо предварительное согласование места его размещения в соответствии с Положением о порядке изъятия и предоставления земельных участков, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 27.12.2007 № 667:- акт выбора места размещения земельного участка;- архитектурно-планировочное задание;- технические условия;- технические требования;- решение местного исполнительного и распорядительного органа (далее – исполком) об изъятии и предоставлении земельного участка;- решение исполкома о разрешении строительства объекта; 2) при предоставлении земельного участка в случае, если не требуется предварительное согласование места его размещения в соответствии с вышеназванным Положением:2.1) в случае предоставления земельного участка без проведения аукциона:- решение исполкома или администрации свободной экономической зоны (если это право делегировано соответствующими областными, Минским городским, городскими (городов областного, районного подчинения) и районными исполнительными комитетами) об изъятии и предоставлении земельного участка;- решение исполкома о разрешении проведения проектных и изыскательских работ, строительства объекта;- архитектурно-планировочное задание;- технические условия;- технические требования;2.2) в случае получения земельного участка по результатам проведения аукциона:- решение исполкома об изъятии земельного участка для проведения аукциона и предоставлении победителю аукциона либо единственному участнику несостоявшегося аукциона;- решение исполкома о разрешении проведения проектных и изыскательских работ, строительства объекта;- градостроительный паспорт;3) при возведении, реконструкции, реставрации на предоставленном земельном участке:- решение исполкома о разрешении проведения проектных и изыскательских работ, строительства объекта;- архитектурно-планировочное задание;- технические условия;- технические требования; 4) при сносе:4.1) неиспользуемых объектов:- решение исполкома о разрешении сноса объекта с указанием в таком решении необходимости разработки проектной документации;- согласование исполкомом порядка, способа сноса неиспользуемого объекта, порядка обращения с материалами и отходами, образующимися при сносе неиспользуемого объекта, и порядка восстановления плодородия нарушенных земель и вовлечения их в хозяйственный оборот;4.2) иных объектов – решение исполкома о разрешении проведения проектных и изыскательских работ, сноса объекта, включающее информацию об отключении объекта от инженерной инфраструктуры;5) при благоустройстве на землях общего пользования – решение исполкома о разрешении проведения проектных и изыскательских работ, строительства объекта, включающее требования к архитектурно-пространственным характеристикам объекта и информации о подключении к объектам инженерной инфраструктуры;6) при возведении гражданами одноквартирного, блокированного жилого дома и (или) нежилых капитальных построек на придомовой территории на предоставленном земельном участке:- решение исполкома о разрешении проведения проектных и изыскательских работ, строительства объекта;- градостроительный паспорт либо архитектурно-планировочное задание и технические условия. Решение о разработке градостроительного паспорта либо архитектурно-планировочного задания и технических условий принимается гражданином и указывается в заявлении, подаваемом в исполком (п.4 Положения о порядке подготовки и выдачи разрешительной документации на строительство объектов, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20.02.2007 № 223)
б) выписки из регистрационной книги о правах, ограничениях (обременениях) прав на земельный участок, на котором будет осуществляться строительство, выданной не ранее чем за 30 дней до даты заключения договора
в) проектной документации на возведение, реконструкцию, реставрацию, капитальный ремонт, благоустройство объекта, прошедшей государственную экспертизу в случаях и порядке, установленных законодательством, и утвержденной в установленном порядке, если обязанность по обеспечению проектной документацией не возлагается договором на подрядчика
г) протокола о результатах проведения подрядных торгов и выбора их победителя, если проведение подрядных торгов является обязательным
д) документов, подтверждающих право на осуществление архитектурной, градостроительной и строительной деятельности, в случаях, предусмотренных законодательством (подп.8.1 п.8 Правил № 1450)
Право осуществлять деятельность в области строительства подтверждается наличием аттестата соответствия.Квалификационные требования, предъявляемые к юридическим лицам для получения аттестатов соответствия первой – четвертой категории, установлены в приложении 1 к постановлению Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 02.05.2014 № 25 (далее – приложение 1). Обратите внимание!С 28 февраля 2018 г. ни при каких работах аттестат соответствия на выполнение функций заказчика не нужен (см. перечень отдельных видов архитектурной, градостроительной, строительной деятельности (их составляющих) (приложение 1 к Положению об аттестации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды архитектурной, градостроительной, строительной деятельности (их составляющие), выполнение работ по обследованию зданий и сооружений, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 21.03.2014 № 252))
при наличии у подрядчика:а) документов, подтверждающих право на осуществление архитектурной, градостроительной и строительной деятельности, в случаях, предусмотренных законодательством
Квалификационные требования, предъявляемые к юридическим лицам, выполняющим функции:1) генерального подрядчика объектов первого – четвертого классов сложности со стоимостью строительства свыше 5 тыс. базовых величин по:- строительству зданий и сооружений;- строительству инженерной инфраструктуры, инженерной и транспортной инфраструктуры, магистральной инженерной инфраструктуры; 2) подрядчика (кроме генподрядчика), субподрядчика при строительстве объектов первого – четвертого классов сложности установлены в пп.6, 7 приложения 1
б) в штате аттестованных специалистов (подп.8.2 п.8 Правил № 1450)
Положение об аттестации руководителей, специалистов организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области архитектурной, градостроительной, строительной деятельности, выполнение работ по обследованию зданий и сооружений, утверждено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 21.03.2014 № 252.Перечень подлежащих аттестации руководителей, специалистов организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области архитектурной, градостроительной, строительной деятельности, выполнение работ по обследованию зданий и сооружений, критерии их допуска к аттестации по ее специализациям, установленный постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 26.03.2014 № 15
СправочноПодборка «Договор строительного подряда: заключение, исполнение, изменение и расторжение» поможет вам найти все ответы по указанной теме.

Дополнительно по теме:

Источник: http://bii.by/tx.dll?d=298246&pr=1

Простое товарищество для строительства здания — Audit-it.ru

Можно ли заключить договор совместной деятельности ООО с физическим лицом, для строительства дома?

Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности

taxCOACH

Представим ситуацию: есть застройщик, владеющий земельным участком, и инвестор с желанием профинансировать проект, получив долю в имуществе или прибыли от реализации имущества.

Назовем несколько базовых способов, каждый из которых имеет свои особенности:

Вид договораПорядок распределения прибыли
Договор займа: Инвестор передает деньги по договору займа, претендуя получить обратно сумму займа и процентыДоходность инвестора можно выразить суммой процентов по займу. При этом сложно, а скорее невозможно, заранее просчитать величину ставки процента, которая отражала бы реальную долю прибыли в проекте.
Договор инвестирования или долевого участия в строительствеМожет предусматривать получение Инвестором конкретных помещений. Не подходит, если планируется продажа строящихся помещений третьим лицам, ведь одно помещение не может быть продано двум лицам
Договор совместной деятельности (простого товарищества)Каждая сторона делает вклады в совместную деятельность (земельный участок, деньги, выполнение работ). Результат совместной деятельности подлежит распределению между товарищами, облагается налогами у каждого из них согласно применяемой системе налогообложения
Учреждение совместного юридического лицаВ юридическом лице четко фиксируются доли в уставном капитале, а значит, и в прибыли. Однако получение дохода собственниками – физическими лицами сопряжено с необходимостью уплаты дивидендов по ставке 13 %, дополнительно к корпоративному налогу на прибыль

Таким образом, в ситуациях привлечения финансирования от частного инвестора, договор простого товарищества удобен тем, что позволяет поделить итоговую, реально полученную, а не предполагаемую прибыль без усложнения процесса реализации самого проекта.

Итак, рассмотрим подробнее ключевые особенности договора простого товарищества с целью строительства недвижимости.

Застройщик, владеющий земельным участком на праве аренды или собственности, и инвестор, обладающий денежными средствами, решили построить нежилой объект недвижимости, заключив договор простого товарищества. В качестве вкладов в совместную деятельность стороны передают:

  1. застройщик – принадлежащий ему на праве собственности (праве аренды) земельный участок;

  2. инвестор – денежные средства для финансирования строительства.

В договоре простого товарищества стороны определяют, на кого из товарищей возлагается обязанность по контролю за осуществлением строительства и кто становится товарищем, ведущим общие дела, который:

  • заключает договоры с поставщиками, подрядчиками;
  •  ведет общий учет доходов и расходов;
  • выполняет функции плательщика НДС.

Если организовывать строительство будет Инвестор, то он выполняет функции товарища, ведущего общие дела, если Застройщик, то он соответственно.

Конечные цели заключения договора простого товарищества могут быть различны:

  1. только строительство объекта недвижимости с последующим разделом пропорционально вкладам по договору простого товарищества. В последующем каждый товарищ использует построенный объект в своей самостоятельной деятельности. Правда, если объект неделимый, имущество попадает в долевую собственность и используется по согласованию между сособственниками.

  2. не только строительство объекта, но и последующее извлечение товарищами прибыли от совместной деятельности по сдаче в аренду построенного объекта недвижимости. Недвижимость также регистрируется в долевую собственность товарищей, но используется в рамках договора совместной деятельности. В любое время после этого стороны могут принять решение о прекращении договора простого товарищества и выделе имущества в собственность товарищей.

Порядок налогообложения будет отличаться в каждой из рассмотренных моделей, в частности по вопросам:

  • уплаты и принятия к вычету НДС;
  • уплаты налога с доходов товарищами. 

Рассмотрим порядок налогообложения и учета НДС и прибыли в каждой из рассмотренных моделей на этапе внесения вкладов по договору простого товарищества, ведения совместной деятельности и прекращения договора

Налогообложение и налоговый учет на этапе внесения вкладов в совместную деятельность

Передача вкладов в простое товарищество не признается реализацией для целей налогообложения прибыли и НДС: у передающей стороны не возникают расходы, уменьшающие налоговую базу, и обязанность уплатить НДС, у товарищества – нет дохода и права принять НДС к вычету.

Вклады в ПТ подлежат денежной оценке по соглашению между товарищами (ст. 1042 ГК РФ) и могут быть оценены товарищами в любой сумме, которая соответствует их договоренностям о долях в общем имуществе, без привязки к чему-либо.

Однако в налоговом учете активы, внесенные в счет вклада в ПТ, включаются товарищем в состав финансовых вложений не по их денежной оценке товарищами, а по их балансовой (остаточной) стоимости, отраженной в бухгалтерском балансе на дату вступления договора ПТ в силу[1].

Таким образом, земельный участок, внесенный в качестве вклада в совместную деятельность, будет учитываться в составе финансовых вложений товарища-застройщика, не по оценочной стоимости, указанной в договоре простого товарищества, а по цене приобретения земельного участка (сумме уплаченной арендной платы, если земельный участок находится в аренде), отраженной в налоговом учете товарища.

У инвестора размер финансовых вложений будет равен номинальной стоимости денежных средств, внесенных по договору простого товарищества.

Сразу отметим, что от балансовой стоимости вклада зависит в последующем налогообложение распределяемого оконченного строительством объекта недвижимости у товарищей, поскольку:

  • стоимость вклада, отраженная в налоговом учете, уменьшает доходы, полученные при прекращении договора (пп. 5 п. 1 ст. 251 НК РФ). 
  • передача имущества товарищам при расторжении договора простого товарищества не облагается НДС в пределах стоимости первоначального вклада товарищей на основании пп. 6 п. 3 ст. 39 НК РФ и пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ.

Налогообложение и налоговый учет на этапе ведения совместной деятельности

В рамках совместной строительной деятельности товарищ, ведущий общие дела, исполняет обязанности плательщика НДС, в связи с чем может принимать «входящий» НДС к вычету.

Однако если договор простого товарищества заключен исключительно в целях строительства (т.е.

без намерений осуществлять дальнейшую совместную эксплуатацию), то принять уплаченный в составе цены НДС к вычету и возместить его из бюджета товарищ, ведущий общие дела, не сможет.

Это обусловлено тем, что построенный объект недвижимости не будет использоваться в рамках совместной деятельности, облагаемой НДС, а распределяется между товарищами после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию [2].

Товарищи, в случае применения ими общей системы налогообложения, принимают НДС к вычету самостоятельно.

В случае, когда товарищи объединяются не только для целей строительства, но и для дальнейшей эксплуатации объекта недвижимости и извлечения дохода, облагаемого НДС, товарищ, ведущий общие дела:

  • ставит построенный объект на налоговый учет в обособленном балансе простого товарищества и начинает исчислять амортизацию в общеустановленном порядке [3].
  • принимает НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам, к вычету [4].

Налогообложение на этапе прекращения договора простого товарищества

Если договор простого товарищества прекращается сразу после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, то товарищи ставят построенный объект (нежилые помещения) у себя на  налоговый учет по стоимости, сформированной товарищем, ведущим общие дела, исходя из аккумулированных затрат на строительство, пропорционально долям участия в совместной деятельности.

По правилам налогообложения при распределении построенных объектов между товарищами у последних возникает внереализационный доход в натуральной форме (в форме полученных помещений), облагаемый налогом с доходов, но только в части превышения стоимости полученных помещений над размером первоначального взноса каждого товарища. (п. 9 ст. 250 НК РФ, ст. 278 НК РФ).

Что касается НДС, то возможность принятия к вычету НДС, уплаченного со стоимости подрядных работ, материалов, в рамках совместной строительной деятельности, зависит от используемой товарищем системы налогообложения.

Так, товарищ, находящийся на ОСН, вправе принять к вычету НДС пропорционально стоимости полученных помещений, а товарищу на УСН, соответственно, налоговый вычет не полагается.  

Несколько иная ситуация с точки зрения налогообложения будет при прекращении договора простого товарищества, в рамках которого велась совместная деятельность по сдаче построенного объекта в аренду. Это связано с тем, что вычет по НДС со стоимости подрядных работ и материалов уже был принят товарищем, ведущим общие дела, в рамках совместной деятельности.

Таким образом, товарищи на налоговый вычет уже не претендуют.

Кроме того, товарищ, в случае применений УСН, должен восстановить НДС, принятый к вычету в рамках простого товарищества, пропорционально стоимости полученных нежилых помещений (доли в праве собственности на неделимый объект недвижимости), так как не является плательщиком НДС, на основании пп. 2 п. 3 и пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ.

При этом принятый ранее НДС к вычету восстанавливается и подлежит уплате в бюджет не с первоначальной стоимости объекта недвижимости, равной сумме вложений товарищей, а с остаточной стоимости с учетом списанных во время простого товарищества амортизационных отчислений.

Таким образом, несмотря на специфику, налоговый учет в товариществе, созданном для строительства совместной недвижимости, не сложен, не предполагает невыгодных условий налогообложения или потери вычетов по НДС.

Обсудить материал

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a71/912821.html

Совместная деятельность: юридический аспект

Можно ли заключить договор совместной деятельности ООО с физическим лицом, для строительства дома?

«У одного может быть капитал, но нет уменья открыть и вести задуманное дело, а у другого, наоборот, может быть таковое уменье, но нет нужного капитала; между тем соединение таких лиц в состоянии дать и капитал, и потребное уменье»*. Такой, близкой по своему настроению к застольной речи фразой, сказанной еще в начале прошлого века, мы хотим начать наш рассказ о договоре о совместной деятельности.

Елена УВАРОВА, юрист Издательского дома «Фактор»

* Федоров А.В. Торговое право. Одесса, 1911. С. 411 — 412.

Цель как элемент договора о совместной деятельности

Заключению любого договора о совместной деятельности (далее — СД) должно предшествовать изучение специально ему посвященной главы 77 ГКУ. Согласно ч. 1 ст. 1130 ГКУ по договору о совместной деятельности стороны (участники) обязуются совместно действовать без создания юридического лица для достижения определенной цели, не противоречащей закону.

Следует сказать, что цель — это признак, отличающий договор о совместной деятельности от других видов договорных отношений.

Так, например, если в договоре подряда цель заказчика — получить результат работы, а исполнителя — оплату за ее выполнение, то договор о совместной деятельности (даже если в нем один участник участвует, условно говоря, деньгами, а другой — выполнением работ) направлен на получение результата и совместное его использование для общей цели.

Поэтому цель должна быть ясно выражена в договоре: на что конкретно направлена совместная деятельность, какой материальный объект должен явиться ее результатом и для чего он будет использоваться либо какие совместные действия должны быть совершены и к чему привести. Часто такой общей целью является получение прибыли.

В качестве примера договора о совместной деятельности, который направлен на получение прибыли, можно привести договор, по которому один или несколько участников производят какую-то продукцию, а другие ее реализовывают. Либо, например, один участник вносит имущество для производства продукции, оказания услуг, а другой — денежные средства для совместного осуществления производства.

Однако декларирование цели в виде получения прибыли — не обязательное условие заключения договора совместной деятельности.

Распространенный пример — договор, цель которого заключается в совместном строительстве объекта недвижимости, после чего между участниками распределяется право собственности на построенный объект пропорционально их вкладам в совместную деятельность либо на других изначально оговоренных в договоре о совместной деятельности условиях.

Если же, к примеру, заключен договор, согласно которому одно лицо обязуется выделить земельный участок для организации торговой точки другими лицами, в то время как последние обязуются уплачивать первому определенные денежные суммы, то какое бы название они не носили (в том числе «взносы на осуществление совместной деятельности»), считаться договором о совместной деятельности он не будет именно в силу отсутствия общей цели деятельности.

Заключая договор о совместной деятельности, важно убедиться, что его цель не противоречит закону и соответствует уставным документам участников. В противном случае договор может быть признан судом недействительным (см., например, постановление ВХСУ от 11.03.2009 г. по делу № 32/353).

Кроме того, среди юристов бытует мнение, что договор о совместной деятельности, целью которого является получение прибыли, может быть заключен исключительно между субъектами хозяйствования, поскольку фактически является формой ведения предпринимательской деятельности.

С категоричностью подобного утверждения, считаем, можно поспорить. В каждом конкретном случае данный вопрос должен рассматриваться отдельно, поскольку некоммерческий характер организации не исключает возможности ведения ею хозяйственной деятельности (см.

«Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 44).

Строго говоря, заключение договора об СД — некая альтернатива созданию хозяйственного общества либо некоммерческой организации, ведь они тоже представляют собой совместную деятельность, основанную на договоре (роль которого выполняет учредительное соглашение либо устав).

Отличие в том, что договор о совместной деятельности не предполагает возникновения нового юридического лица.

Собственно, это и привлекает многих субъектов хозяйствования: без необходимости прохождения процедуры госрегистрации и прочих организационных сложностей есть возможность объединить свои усилия для достижения определенной цели, распределить результаты и при желании прекратить взаимодействие, опять же без прохождения достаточно сложной процедуры ликвидации.

Напомним, есть два вида договоров о совместной деятельности — с объединением вкладов (договор простого товарищества) и без такого объединения. Впрочем, ввиду того что второй из названных видов сопряжен с целым рядом сложностей, на практике он используется крайне редко. Поэтому мы большей частью будем вести речь именно о таком виде совместной деятельности, как простое товарищество.

договора простого товарищества

Обратим внимание на некоторые моменты, касающиеся содержания договора о совместной деятельности.

Кроме цели совместной деятельности, к существенным условиям договора простого товарищества следует отнести условие о вкладе в общее имущество. В договоре также следует указать полный состав участников договора. Их может быть как два, так и большее количество.

А вот условие о порядке распределения между сторонами прибыли и убытков для договора о совместной деятельности существенным не является, поскольку при отсутствии такового соглашения каждый участник несет расходы и убытки пропорционально стоимости вклада в силу прямого указания на это ГКУ.

Что касается срока действия договора, то учитывая предписания ч. 3 ст.

180 ХКУ, согласно которой одним из существенных условий хозяйственного договора, кроме условий о предмете и цене, является срок действия договора, в отношении договора о совместной деятельности данное требование может быть исполнено путем указания как конкретного срока, так и момента достижения определенной цели.

Итак, по договору простого товарищества:

1. Участники вносят определенные вклады для осуществления дальнейших совместных действий (без образования юридического лица) для извлечения прибыли или достижения иной общей цели.

2. Само по себе простое товарищество от своего имени в отношения с третьими лицами вступать не может.

3. В договоре целесообразно указать такую информацию

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2012/june/issue-50/article-61065.html

Как законно работать без оформления ИП или ООО и получать доход

Можно ли заключить договор совместной деятельности ООО с физическим лицом, для строительства дома?

Здравствуйте, дорогие читатели! Эту статью меня просили написать уже давно и сегодня я совместно с юристами ее подготовил. Говорить мы сегодня будем про законное совершение предпринимательской деятельности без оформления ИП или ООО. Если точнее, о том, как получать доход законно без оформления в качестве ИП или ООО.

Сразу стоит сказать, что согласно нормам гражданского законодательства, предпринимательская деятельность является самостоятельной деятельностью, основной целью которой всегда является систематическое получение прибыли. И в таком случае регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или юр. лица (ООО) является обязательной.

Но, существуют и иные способы, с помощью которых физическое лицо (вы) может получить прибыль от другого лица (либо же от организации). Становиться для этого индивидуальным предпринимателем или открывать ООО совсем не обязательно.

Без регистрации предпринимательской деятельности физическим лицом могут совершаться обычные возмездные сделки – тогда как для признания физического лица индивидуальным предпринимателем необходимо осуществление им деятельности особого рода (согласно письму Минфина от 22-го сентября 2006-го года N 03-05-01-03/125).

Итак, вот способы заключения сделок без оформления в качестве ИП или ООО.

Работа по договору подряда

Способ первый – физическое лицо может заключить договор подряда. Например, физическое лицо (вы) по договоренности с заказчиком выполняет определенную работу и сдает ее. Заказчик принимает итоговый результат и оплачивает его. Гораздо сложнее вопрос с уплатой налогов по данному договору – здесь есть определенные нюансы.

В случае, когда заказчик – юридическое лицо, а подрядчик (вы) – физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, при выплате вознаграждения лицу за выполненную работу, заказчиком (организацией) должен быть исчислен, удержан и перечислен НДФЛ по ставке в 13%.

Также, когда договор подряда заключают организация-заказчик и физическое лицо, — стоит учитывать и тот факт, что необходимо уплатить еще некоторые платежи:

  • Платежи на виды случаев социального страхования (сюда входят несчастные производственные случаи и случаи профессиональных заболеваний). Уплата таких платежей возможна только при заключении договора подряда (и только если они в нем указаны).
  • Платежи в Пенсионный фонд и ФОМС.

Если договор подряда заключается между физическими лицами, то вы (подрядчик) должны уплатить самостоятельно за себя НДФЛ. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую.

Договор возмездного оказания услуг

Способ второй – физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг. Гражданин может выполнить какую-либо услугу (консультационного, медицинского, правового или иного характера), а заказчик впоследствии должен оплатить эту услугу.

Отличие договора подряда от договора возмездного оказания услуг заключается в том, что результатом первого является нечто вещественное (строительные или ремонтные работы, изготовление какой-либо вещи), а к услугам по договору возмездного оказания услуг можно отнести следующее: обучение, репетиторство, консультирование и информационные услуги, услуги связи, медицинские, ветеринарные, дневной уход за детьми (няня), аудиторские услуги, туристическое обслуживание и другие.

Уплата налогов по договору возмездного оказания услуг аналогична предыдущему договору – уплата НДФЛ с вознаграждения в общем порядке. В общем порядке уплачиваются платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. И аналогичные условия при самостоятельных отчислениях.

Агентский договор

Способ третий – физическим лицом (вами) может быть заключен агентский договор. Агент по поручению заказчика (принципала) занимается выполнением определенных юридических и иных действий, и получает за выполненные действия соответствующее вознаграждение.

Агентский договор заключается, например, когда надо реализовать какой-либо товар, при этом, необходимо проанализировать рынок, провести рекламную компанию и тому подобное. Данный договор является более удобным, относительно договора поручения или комиссионного договора (которые мы рассмотрим ниже), так как он избавляет от заключения дополнительных договоров.

Нюансы заключения агентского договора с физическим лицом:

  • Такой договор предполагает совершение не одной сделки, а, как правило, ряда сделок. Агент совершает их определенный период времени.
  • Агент может действовать по данному договору в рамках одной территории.
  • Такой договор может предусматривать отказ агента от заключения иных подобных соглашений.
  • Агент может перекладывать свои обязанности на другое лицо (заключать так называемый субагентский договор).

Договор поручения и договор комиссии

Еще одним способом заработка для физического лица может выступать разновидность агентского договора – комиссионный договор или договор комиссии. Более подробно ознакомиться с ним и скачать можно ЗДЕСЬ.

Комиссионером проводится заключение сделок с третьими лицами, а заказчик услуги (комитентом) выплачивает за это комиссионеру (исполнителю) денежную выплату. Этот вид договора является аналогом агентского договора.

Зачастую, данный вид договора применяется для заключения сделок по купле-продажи.

К договорам такого же типа относят и договор поручения. Применение данного договора возможно в случаях, когда личное участие доверителя является невозможным, предположим в силу болезни, командировки, отсутствии специальных знаний и тому подобному.

Такой договор, заключается для оказании юридической помощи, представительства в суде, таможенных органах, органах Росреестра (регистрация прав на недвижимость) и других государственных учреждениях, а также при заключении сделок от другого лица. Данный вид договора сопровождается выдачей доверенности поручителю.

В отличии от агентского договора, договор поручения имеет короткий срок, срок для выполнения доверенных юридических действий.

 Чтобы данная сделка была оформлена успешно – необходимо правильное оформление договора. Для избежание недопонимания необходимо согласовать все пункты договора. Договор составляется в двух экземплярах.

 Передача денежных средств по данному договору может сопровождаться распиской.

Вы можете осуществлять деятельность по данному договору как риэлтор, юрист или другое лицо, осуществляющее какие-либо сделки от лица вашего заказчика.

Каким образом необходимо принимать выручку по договору между двумя физическими лицами?

Если услуги являются нелицензируемыми, то можно применять следующий способ. Суть его в том, что одно физическое лицо занимается самостоятельным заключением договора и личным оказанием услуг (работ). После получения оплаты за оказанную услугу (выполненную работу) физическим лицом выдается соответствующая расписка (о том, что деньги им получены).

Если применять такой способ, стоит учитывать ряд нюансов:

  • Чтобы он был успешно реализован, необходимо провести правильное составление самого договора. В любом виде договора должны быть четко прописаны все условия.
  • Деньги брать в руки можно только после подписания клиентом двух экземпляров договора. Один из них должен храниться у Вас. Также клиент должен забрать расписку о том, что деньги получены. Расписка также должна быть в двух экземплярах – на всякий случай.

Для продажи товаров

Если вы осуществляете деятельность по продаже товаров, то вам также могут подойти агентский договор и договор комиссии. Еще вы также можете заключать договор купли-продажи. Но в данном случае нужно будет еще предоставить документы на товар от производителя, чтобы подтвердить его соответствие и накладную, если товаров несколько.

По завершению сделки вами также уплачивается 13% НДФЛ. В данном случае это не выгодно, потому что не на все товары большая наценка, а платить 13% от суммы сделки это много.

Проще ведь заплатить 6% на УСН для ИП! Поэтому в данном случае лучше оформиться как ИП, если деятельность ведется и доходы есть. Тем более, продавая в розницу недорогие товары, не будете же вы заключать с каждым покупателем договор, это глупо.

В основном договор купли-продажи используется для оптовых партий, для продажи оборудования, автомобилей, недвижимости, земли и других дорогостоящих объектов.

Некоторые частники работают без оформления и не платят налоги, но это до первой жалобы от клиента или конкурента.

Заключение

Таким образом, если совершаемые гражданином возмездные сделки не имеют систематический характер получения прибыли, то можно воспользоваться указанными выше видами договоров. В ином случае, если вы решили поставить вашу деятельность на поток, то, во избежание штрафных санкций следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

А теперь простым языком

В общем, если вы хотите оказывать какие-либо услуги, то можете с клиентами заключать договоры, про которые мы говорили выше и получать на их основании доходы законно без оформления ИП или ООО. В основном пользуются договором подряда и договором возмездного оказания услуг, а остальные в редких случаях.

Так работают многие частники. Большинство даже НДФЛ за себя не платят, если работают с физическими лицами и живут спокойно. Но тут есть риск. Если их поймают и докажут, что они осуществляли много подобных сделок и не платили налоги, без штрафа не обойтись. Штрафы не большие, поэтому много кто так работает. Но я не рекомендую так делать, потому что можно заплатить налоги и спать спокойно.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/kak-zakonno-rabotat-bez-oformleniya-ip-ili-ooo-i-poluchat-doxod/

Юрист ответит
Добавить комментарий