Ндс в страховании не взимается

Правомерно ли организация транспортная не начисляет НДС на услуги страхования

Ндс в страховании не взимается
Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на страхование имущества. Правомерно ли организация транспортная не начисляет НДС на услуги страхования.

Вопрос: Транспортная компания на ОСНО в рамках договора перевозки организует страхование груза. В страховом полисе “Страхователем” – является транспортная компания, “выгодоприобретателем” – заказчик на перевозку груза.

Страховая компания выставила счет на услуги страхование груза без НДС в адрес транспортной,она же оплачивала.

Затем в одном акте, счет фактуре разными строками транспортная компания выставляет документы на заказчика, причем стоимость услуги перевозки с НДС, а стоимость страхования груза без НДС. Правомерно ли организация транспортная не начисляет НДС на услуги страхования? Можно с ссылками на правовое обоснование.

Ответ: Да, правомерно. В данном случае речь о компенсации расходов по страхованию Вами транспортной компании.

Реализация товаров (работ, услуг) на территории России признается объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Транспортная компания сама услуги по страхованию не оказывает. А, как такового, перевыставления услуг законодательством не предусмотрено (кроме случаев посреднической деятельности). То есть, когда исполнитель сам не оказывает Вам услуги на основании договора, то счет-фактуру он Вам не выставляет. А выставляет акт или счет на компенсацию понесенных расходов.

У самого продавца (исполнителя) налоговая база может увеличиваться на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК). В этом случае продавец (исполнитель) НДС начисляет с компенсации, но счет-фактуру составляет в единственном экземпляре без предъявления покупателю.

При этом расходы на страхование в принципе не облагаются НДС (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Обоснование

Как начислить НДС при реализации товаров (работ, услуг)

Реализация товаров (работ, услуг) на территории России признается объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Можно ли составить один счет-фактуру по облагаемым и не облагаемым НДС операциям

Да, можно. Ни Налоговый кодекс РФ, ни Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137, не запрещают так делать.

В Налоговом кодексе РФ написано лишь, что по операциям, освобожденным от обложения НДС, счета-фактуры не составляют (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

То есть если организация реализует товары (работы, услуги), которые необлагаются НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ, то включать эти операции в счет-фактуру не нужно. Но даже если сделать наоборот, нарушения не будет.

Минфин России признал это в письме от 25 ноября 2014 № 03-07-09/59838.

Счет-фактуру и на продукцию, облагаемую НДС, и на ту, которая освобождена от налогообложения, оформите по-особому.

 По строке, в которой указано наименование товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в графе 8 укажите ставку налога 18 или 10 процентов. А по наименованиям, освобожденным от НДС, в графе 8 счета-фактуры напишите «Без НДС».

В данном случае можно воспользоваться нормой подпункта «з» пункта 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.

Внимание: Если по позициям, освобожденным от налогообложения, указать налоговую ставку и выделить сумму НДС, то всю эту сумму придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

«Как выставить счет-фактуру покупателю»

Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на страхование имущества

Бухучет

Как отразить в бухучете расходы на страхование имущества

В бухучете расчеты по страховым премиям (взносам) на страхование имущества отражайте на счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» (Инструкция к плану счетов).

На дату уплаты страховой премии (взносов) отразите в учете выдачу аванса:

Дебет 76-1 Кредит 51
– уплачены страховые премии (взносы).

На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Должен ли подрядчик платить НДС с компенсации дополнительных расходов, которую заказчик выплатил сверх цены основного договора

Должен, только если объект основного договора облагается НДС.

НДС облагаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России (п. 1 ст. 146 НК). При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК).

В связи с этим компенсацию дополнительных затрат (например, командировочных или транспортных расходов), возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, включите в налоговую базу по НДС.

Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре (первоначальной смете), или счет на их оплату выставлялся отдельно. На сумму компенсации составьте отдельный счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/258848-pravomerno-li-organizatsiya-transportnaya-ne-nachislyaet-nds-na-uslugi-strahovaniya

Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс

Ндс в страховании не взимается

Для иных налогоплательщиков налоговая база увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 146 НК РФ. В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ страховые организации имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Налоговым периодом по НДС является квартал. Налогообложение страховых организаций производится по налоговой ставке 18%.

Налогообложение ндс операций по страхованию

Также не подлежат налогообложению средства, полученные страховой медицинской организацией по договорам обязательного медицинского страхования на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию; проценты, начисленные на депо премий по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков; средства в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю. Независимо от того, перечисляют лидеру состраховщики или он (лидер) сам оставляет себе ее, если в договоре сострахования указана лидерская комиссия (вознаграждение), то она является объектом налогообложения НДС.
2.

Страхование имущества, переданного по договору подряда: разберемся с ндс

Важно Отправлено Юристы молчат. Попробую я. Насколько явствует из Вашего текста, под страхованием на полную стоимость имеется ввиду полное имущественное страхование, т.е. страховая сумма должна быть равна страховой стоимости.

В соответствии с 947 ГК РФ под последней понимается ДЕЙСТВИТЕЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА В МЕСТЕ ЕГО НАХОЖДЕНИЯ В ДЕНЬ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯ.
Внимание Само собой разумеется, что под действительной стоимостью законодатель разумеет рыночную, а не бухгалтерскую стоимость имущества.

Рыночная стоимость имущества равна его цене, соответственно включает в себя и косвенные налоги, к коим относятся НДС, акцизы, налог с продаж (если введут) и т.д.

Как правило в качестве рыночной, указывается контрактная стоимость (ведь оптовые и розничные цены так же различны, соответственно действительная стоимость имущества может варьироваться).

Страховая сумма

НК РФ;

  • при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей реализации;
  • при удержании налога налоговыми агентами;
  • при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;
  • в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма НДС должна определяться расчетным методом.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

  1. день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В случаях если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях гл. 21 НК РФ приравнивается к его отгрузке.

Исключение ндс из страхового возмещения

Если в течение периода применения освобождения выручка от реализации товаров и услуг без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила 2 млн. руб.

, то начиная с 1-го числа месяца такого нарушения и до окончания периода освобождения налогоплательщик утрачивает право на льготу. Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Суммы налога, принятые к вычету до использования права на освобождение по товарам (работам, услугам), но не использованные для указанных операций (после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение), подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.

404 — ошибка — такой страницы не существует

Источник: http://yurburo61.ru/strahovaya-summa-beretsya-s-ot-stoimosti-imushhestva-s-nds/

Облагается ли НДС страховая премия

Ндс в страховании не взимается

Источник: http://www.klerk.ru/buh/ При ведении бизнеса не исключено возникновение каких-либо чрезвычайных ситуаций, в результате которых имущество организации или коммерсанта может быть уничтожено полностью или частично. Чтобы как-то защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены прибегают к услугам страховщиков.

Если организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками НДС, то при наступлении страхового случая у них может возникнуть ряд вопросов связанных с исчислением и уплатой данного налога, причем как в отношении сумм полученного страхового возмещения, так и в части восстановления НДС по утраченному имуществу.

Проанализируем данные проблемы, в том числе с учетом сложившейся судебной практики.

Ндс в страховании не взимается

Ндс в страховании не взимается

НКРФ.

Что касается средств, полученных заимодавцем за предоставление заемщику коммерческого кредита в виде отсрочки платежа, то они учитываются при определении налоговой базы в общеустановленном порядке. 3. Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб.

Операции по страхованию в учете

Выплата страховых премий в пользу компании-страховщика в проводках отражается по счету 76 (субсчет 76/1).

Основные проводки по выплате страховых премий рассмотрим на примерах.

Страхование сотрудников

Допустим, ООО «Независимость» заключило договор со страховой компанией «Безопасность». Предмет договора — страхование сотрудников ООО «Независимость» сроком на 1 год.
Сумма оплаты по договору (78 000 руб.

) выплачивается единоразово за весь период действия договора. 05.07.2015 на ООО «Независимость» возник страховой случай, в результате которого сотруднику Иващенко П.Р.

Так, по итогам выездной проверки инспекция доначислила компании суммы НДС. Инспекторы сделали вывод, что компания, вопреки требованию пп. 4 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ, не увеличила налоговую базу по НДС на сумму полученной страховой выплаты. Компания не согласилась с этим и обратилась в суд.

Арбитражные суды первой, апелляционной, кассационных инстанций поддержали позицию налоговой инспекции.
Важно Компании было отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ.

Тогда фирма обратилась в Конституционный Суд РФ с заявлением проверить положения пп. 4 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ на соответствие Конституции РФ.

Конституционный Суд РФ (далее — КС РФ) установил, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом.

4 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ.

Налоговая декларация по НДС представляется в срок до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог перечисляется в бюджет равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала.

Налогообложение организаций финансового сектора

Другое дело, что стоимость грузов в месте их нахождения может абсолютно не совпадать со стоимостью грузов в это же время в месте их назначения. По КТМ вопрос решается довольно просто и в договоре страхования имущества может совместно с грузом застрахован фрахт и ожидаемая прибыль.

А вот что касается ГК, то лично я не не уверен, что провозная плата и ожидаемая прибыль могут быть застрахованы как имущество, а не как предпринимательский или финансовый риск.

Вместе с тем, возможно заключить единый договор страхования, включающий в себя элементы как договора страхования имущества, так и договора страхования финансового риска.

Страховые тарифы по имуществу и риску могут совпадать. Надеюсь, что ответил на Ваш вопрос, а не запутал окончательно.

Таким образом, при страховании ТМЦ производителем товара или его покупателем – плательщиком НДС сумма страхового возмещения за уничтоженное имущество должна выплачиваться без учета НДС.

Методических рекомендаций по установлению территориальными фондами обязательного медицинского страхования нормативов финансовых резервов и расходов на ведение дела для страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование

Источник: http://37zpp.ru/nds-v-strahovanii-ne-vzimaetsya

Спорные вопросы правового регулирования наследования усыновленных

Если страховая организация исчисляет суммы НДС в порядке, предусмотренном п. 5 ст.

170 НК РФ, то суммы НДС, предъявленные страховой организации (плательщику налога на прибыль) при приобретении амортизируемого имущества, при исчислении налога на прибыль не увеличивают стоимости этого амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) и относятся на расходы страховой организации, связанные с производством и реализацией страховых услуг единовременно в полном объеме в момент ввода в эксплуатацию при условии использования указанного имущества для осуществления деятельности, направленной на получение доходов. Налоговая декларация по НДС представляется в срок до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог перечисляется в бюджет равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала.

Страховое возмещение ндс не облагается

Ндс в страховании не взимается

  • Страховое возмещение ндс не облагается
  • Новости для бухгалтера
  • 5. 3.

    Особенности уплаты НДС банками и страховыми организациями

  • Ндс необлагаемые операции
  • 26 Августа 2015 Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается
  • Компенсации, не облагаемые страховыми взносами
  • Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке
  • Доходы некоммерческих организаций облагаются по новым правилам
  • Отражение в учете передачи страховщику остатков автомобиля после ДТП

Согласно п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-I

«Об организации страхового дела в Российской Федерации»

в целях получения от страховщика страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы страхователь, выгодоприобретатель в случае утраты, гибели застрахованного имущества вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика. Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Новости для бухгалтера

Такую невыгодную для налогоплательщика позицию занял Минфин. В прошлом году ведомство приходило к противоположному выводу. В обоих разъяснениях Минфин требует включать во внереализационные доходы стоимость работ по реконструкции, рассчитанную по рыночным ценам.

Разъяснение дано в отношении ситуации, когда выплата получена для ремонта поврежденного при транспортировке оборудования. Страховое возмещение не связано с оплатой реализуемых товаров, поэтому базу по НДС оно не увеличивает.

Для этого первичные документы по факту предоставления длящейся услуги за истекший месяц необходимо составить после его окончания, но до даты подачи декларации за отчетный или налоговый (для услуг, оказанных в IV квартале) период.

5. 3. Особенности уплаты НДС банками и страховыми организациями

Прежде всего банки и страховые организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Однако на организации финансового сектора экономики распространяются общие требования к получению освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Прежде всего сумма выручки от реализации услуг финансовыми организациями за три предшествующих последовательных календарных месяца без учета налога не должна превышать двух миллионов рублей.

Исключение составляет случай, когда эти товары облагаются НДС по нулевой ставке.

Но, как мы помним, и при отгрузке товара продавец должен начислить НДС к уплате в бюджет. Посмотрим, что же у нас получается. Если покупатель оплачивает поставку, все хорошо: у продавца появляется реальная выручка, с которой он еще раньше исчислил НДС.

Однако если покупатель деньги не заплатил, продавец обращается к страховой компании, требуя с нее возмещение.

Расходы по страхованию строительно-монтажных рисков, включенные в цену договора, облагаются НДС

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя (выгодоприобретателя), связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом, являющимся предметом и средствами проведения строительно-монтажных работ; риском гибели (утраты) или повреждения строительно-монтажных объектов; риском гибели (утраты) или повреждения объектов в период послепусковых гарантийных обязательств; возмещением страхователем причиненного вреда жизни, здоровью и/или имуществу третьих лиц в процессе производства строительно-монтажных работ. Страхователем по договору страхования строительно-монтажных рисков выступает подрядчик – лицо, имеющее прямой имущественный интерес как в сохранении имущества, так и в возмещении убытков в случае нанесения вреда третьим лицам. В договоре генерального подряда может содержаться условие об обязательном страховании генподрядчиком строительно-монтажных рисков в отношении конкретного объекта строительства с обязательством заказчика возместить расходы генподрядчика по уплате страховой премии (взносов).

Ндс необлагаемые операции

Согласно п. 2 ст.

149 НК РФ в 2014 году от налогообложения на территории России освобождается реализация (в том числе, передача и использование для собственных нужд): отечественных и зарубежных медицинских товаров и медицинских услуг (кроме санитарно-эпидемиологических, ветеринарных и косметических); продовольственных товаров, изготовленных столовыми медицинских или образовательных учреждений,операции по реализации которых производились в указанных организациях; услуг по уходу за инвалидами, а также пожилыми и больными людьми, если необходимость такого ухода подтверждается в предусмотренном законодательством порядке; услуг по содержанию детей в различных общеобразовательных учреждение, проведение в кружках, секциях, студиях занятий с несовершеннолетними детьми; услуг по перевозке пассажиров, если эти услуги осуществляются по единым тарифам; ритуальных товаров и услуг; почтовых товаров (марок, маркированных конвертов и открыток); паев в паевых фондах и долей в уставном капитале организаций, ценных бумаг; услуг по техобслуживанию и ремонту в период гарантийного срока, если отсутствуют взимания дополнительной оплаты; реставрационных и ремонтных работ, выполняемых при реставрации памяток культуры и искусства, культовых зданий, что охраняются государством; услуг, за которые взимается государственная либо патентная пошлина, а также все виды регистрационных и лицензионных сборов; услуг в сфере искусства и культурной деятельности, оказываемых некоммерческими учреждениями; работ по обслуживанию воздушных и морских судов; прав на изобретения, прав на использование интеллектуальной собственности. продажа или передача для собственных нужд товаров религиозного назначения; банковские операции (помимо инкассации), осуществляемые банками; услуги по негосударственному пенсионному обеспечению, страховые операции ; операции по реализации необработанных алмазов, драгоценных металлов и других промышленных товаров с содержанием драгоценных металлов; операции займа, как в денежной форме, так и ценными бумагами; операции с драгметаллами и драгоценными камнями; научно-исследовательские работы, выполненные за счет средств из бюджета; операции по кассовому обслуживанию; услуги оздоровительных и санаторно-курортных организаций; операции по продаже жилых помещений и домов; операции по уступке прав кредитора по обязательствам. Все вышеперечисленные операции получают освобождение от налогообложения, если у налогоплательщика есть в наличии лицензия на осуществление данной деятельности. В соответствии с действующим в российском государстве законодательством, организации и индивидуальные предприятия не обязаны уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, если физическое или юридическое лицо применяет режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей, работает по упрощенной системе налогообложения.

Страховое возмещение, полученное предпринимателем — вмененщиком, не облагается ни НДФЛ, ни НДС

Что касается налога на доходы физических лиц, то чиновники рассуждают следующим образом. Известно, что «вмененщики» освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.

26 НК РФ). Авторы письма отмечают, что получение страхового возмещения на покрытие убытка от хищения ювелирных изделий связано именно с доходами от деятельности в сфере розничной торговли ювелирными изделиями, которая облагается ЕНВД.

26 Августа 2015 Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается

Исключение составляет случай, когда эти товары облагаются НДС по нулевой ставке . Но, как мы помним, и при отгрузке товара продавец должен начислить НДС к уплате в бюджет. Посмотрим, что же у нас получается.

Если покупатель оплачивает поставку, все хорошо: у продавца появляется реальная выручка, с которой он еще раньше исчислил НДС.

Однако если покупатель деньги не заплатил, продавец обращается к страховой компании, требуя с нее возмещение.

Компенсации, не облагаемые страховыми взносами

В ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ содержится исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. В этом перечне присутствуют и компенсационные выплаты. Однако не все выплаты компенсационного характера являются необлагаемыми.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Рассмотрим подробнее и по возможности проанализируем каждую компенсационную выплату, не подлежащую обложению страховыми взносами .

Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Источник: http://urist-rostova.ru/strahovoe-vozmeszenie-nds-ne-oblagaetsja-49627/

Юрист ответит
Добавить комментарий