Предусмотрена ли выплата налога за квартиру?

Как оформить налоговый вычет через Госуслуги: пошаговая инструкция

Предусмотрена ли выплата налога за квартиру?

Обратиться за вычетами по НДФЛ можно к работодателю или в инспекцию. В последнем случае можно прийти в налоговую лично или направить 3-НДФЛ электронно. Мы подготовили пошаговую инструкцию, как оформить налоговый вычет через Госуслуги.

Гражданин может обратиться за вычетом по НДФЛ как в налоговую, так и к работодателю. Главное, чтоб последний способ был предусмотрен для конкретного вида в Налоговом кодексе. К примеру, документы на возврат налога при покупке квартиры можно подавать как в компанию, так и в ИФНС.

Обратиться к налоговикам можно лично, через личный кабинет на сайте ФНС или с помощью портала Госуслуг. Рассмотрим, как оформить налоговый вычет через Госуслуги.

Вычеты по НДФЛ: ответы на все ваши вопросы

Шаг 1. Регистрируемся на портале

Сдать отчетность для получения вычета, а именно декларацию 3-НДФЛ, могут только зарегистрированные пользователи. Если у вас нет учетной записи, то сделайте ее. Если вы уже есть на портале, то просто войдите.

Чтобы создать учетную запись, вам понадобятся Ф.И.О., контактный телефон и адрес электронной почты. После того, как нажмете кнопку «Зарегистрироваться», вам на телефон придет специальный код. Его надо будет указать и таким образом закончить регистрацию.

Для входа на сайт надо будет создать пароль. В качестве логина используют СНИЛС (после заполнения профиля) или номер телефона.

Регистрация на Госуслугах

Шаг 2. Заполняем декларацию 3-НДФЛ

Декларацию надо заполнять по справке 2-НДФЛ, которую выдает работодатель. Без этого документа сформировать отчетность не получится – нам надо знать сумму дохода и вычета с разбивкой по месяцам.

Создать отчет можно с помощью двух специальных программ, которые бесплатно распространяет ФНС, – «Декларация» и «Налогоплательщик ЮЛ». Разница в них в том, что первая разработана для конкретного отчета и только для одного года, вторую же сделали для компаний, а 3-НДФЛ в ней только как допфункуция.

Сайт Госуслуг же предлагает заполнить 3-НДФл в онлайн-режиме без скачки специальных программ. Для этого нужно авторизоваться и перейти к услуге «Представление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Выбор услуги

Перейдите в раздел меню «Услуги», выберете категорию «Налоги и финансы» и потом нажмите на ссылку «Прием налоговых деклараций (расчетов). У вас откроется окно, в котором и надо выбрать нужную услугу. Есть четыре варианта – сформировать декларацию онлайн, отправить заполненный отчет в электронке, отправить по почте или лично прийти в ИФНС.

Нам надо выбрать тот тип услуги, который дает заполнить отчетность онлайн. После выбора нажмите «Получить услугу».

Переход к заполнению 3-НДФЛ

Сервис в первую очередь попросить выбрать год, за который заполняете отчет. Так как налог можно вернуть за три последних года, то в 2019 году получение вычета возможно за 2016, 2017 и 2018 год.

Обрадуйте сотрудников, которые получают вычеты на лечение, учебу и жилье через налоговую. Декларация 3-НДФЛ уменьшилась вдвое и ее уже можно заполнить в личном кабинете на сайте ФНС. Заявление на возврат налога стало понятнее, чем раньше, и его тоже можно отправить по интернету >>>

Выбор года

Кстати, один из главных плюсов Госуслуг – сведения из профиля, которые вы внесли в личном кабинете, автоматически подтянутся при заполнении отчетности. А это ускорит сам процесс заполнения и поможет избежать ошибок.

В начале формы показывают доходы, которые ы получили за выбранные ранее год. Их заполняют на основании справки о доходах от работодателя (бывшая 2-НДФЛ).

В форме приведите ИНН, КПП, ОКТМО, доходы и вычеты с разбивкой по месяцам.

Заполнение сведений о доходах

Шаг 4. Отражаем вычеты

В этой вкладке покажите вычеты, по которым вы делаете заявку. К примеру, для имущественного вычета отражают сведения о купленном объекте и размер уплаченных за год процентов по кредитам и займам.

Человеку могут предоставить следующие имущественные вычеты:

Заполнение сведений о вычетах

Шаг 5. Подводим итоги и отправляем декларацию в налоговую

После того, как вы заполнили форму, рассчитайте сумму к возврату. Есть три функции, которые доступны для заполненной декларации 3-НДФЛ: «Скачать»; «Экспортировать»; «Сформировать файл для отправки». Первый вариант подходит для тех, кто хочет сдать отчет лично в ИФНС. Вторая ссылка сформирует xml-файл.

После этого сайт Госуслуг предложит сформировать заявление на возврат налога. Но при этом сделать это напрямую на портале не получится – сервис переключит пользователя на ресурс ФНС.

Декларацию можно направить в инспекцию через сайт ФНС или загрузить в другие программы. Последняя кнопка подходит для непосредственной отправки файла в налоговую.

Отправка 3-НДФЛ

Отправить отчетность в ИФНС по электронке на сайте ФНС получится только при наличии подписи. Получить сертификат ключа можно также непосредственно на сйате ФНС в личном кабинете.

Получение ключа подписи

Так как у нас уже есть готовый фал с заполненной отчетностью, то достаточно только загрузить отчет в сформированном ранее xml-формате.

Загрузка готовой декларации

Отметим, что на сайте ФНС помимо отправки отчета также доступны следующие опции:

  • заполнение и подача 3-НДФЛ с прикрепленными сканами документов;
  • отслеживание этапов проверки 3-НДФЛ;
  • оперативный обмен информацией с инспекцией;
  • подача заявления на возврат налога;
  • зачет налогов;
  • просмотр отчетности за прошлые периоды.

Кстати, войти в личный кабинет на сайе ФНС можно с помощью учетной записи от сайта Госуслуг.

Вход в личный кабинет на сайте ФНС

Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98177-nalogovyy-vychet-cherez-gosuslugi

Налоговый вычет при покупке квартиры: кому он положен и как его получить

Предусмотрена ли выплата налога за квартиру?

Любой гражданин РФ является плательщиком налога на доходы физлиц. Размер этого налога исчисляется работодателем и уплачивается до выплаты заработной платы.

Согласно нормам налогового законодательства, каждый россиянин может получить налоговый вычет, то есть имеет право уменьшить сумму, с которой уплачивается налог. И одним из законных оснований для получения такого вычета является покупка недвижимости.

Кроме того, основанием для получения вычета являются расходы на отделку и ремонт квартиры, а также выплата процентов по ипотечному кредиту.

Рассказывает Валерия Симонова, руководитель юридического департамента компании «НДВ-Недвижимость»: «Имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую занижается налогооблагаемая база, с которой, в свою очередь, уплачивается НДФЛ 13%».

Следует понимать, что уменьшается при получении налогового вычета не та сумма, которую следует уплатить в качестве налога, а сама налоговая база, то есть та сумма, которая подлежит налогообложению.

Анна Мишутина, аналитик ИК «Финам», говорит: «Согласно действующим законодательным нормам, размер вычета рассчитывается как 13% от затраченной на приобретение жилой недвижимости суммы, но не более 260 тысяч рублей, так как максимальная сумма, с которой производится вычет, не может превышать 2 миллионов рублей».

Итак, даже если вы купили квартиру за 6 млн. рублей, вычет будет рассчитан в объеме 13% от 2 млн рублей, то есть его размер составит 260 тысяч рублей. К слову, «предельный порог» в 2 миллиона был установлен только в 2008-м году; до этого максимальная сумма для расчетов составляла всего 1 млн. рублей.

Об этом напоминает Ирина Шугурова, заместитель генерального директора «МИЭЛЬ-Брокеридж» по правовым вопросам: «Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 миллиона рублей, налогоплательщик может, если право на такой вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года».

Для тех, кто продавал или покупал жилье до указанной даты, вычет рассчитывается от суммы в 1 млн. рублей.

Увеличение суммы порадовало тех покупателей, которые еще не успели воспользоваться своим правом на налоговый вычет. Зато стало не слишком приятной новостью для тех, кто уже использовал это право ранее.

Дело в том, что получить налоговый вычет при покупке недвижимости каждый гражданин России имеет право только один раз. Именно поэтому эксперты советуют не спешить тем, кто планирует совершить цепочку сделок с целью улучшения жилищных условий.

Не исключено также, что в будущем максимальный порог для налогового вычета станет еще больше. По крайней мере, об этом говорят периодически вносимые в российское законодательство изменения.

Кому вычет не положен?

Если подробнее изучить вопрос о том, кто имеет право на получение налогового вычета в России, станет понятно, что есть определенные категории граждан, которым выплаты не положены. Вычет не получат те, кто не платит подоходный налог государству, и прежде всего это люди, которые получают зарплату «в конверте», то есть официально не трудоустроены.

Оформить вычет не смогут безработные, инвалиды и лица, получающие от государства пособие по уходу за ребенком. Не предусмотрена выплата налогового вычета в том случае, если сделки с недвижимостью совершаются между близкими родственниками (мужем и женой, родителями и детьми).

Не попадают в категорию тех, кто может получить вычет, индивидуальные предприниматели, поскольку для них действует специальный налоговый режим.

Согласно п.2.ч.1 чт.

220 НК РФ (2 часть): «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала».

Таким образом, не могут получить вычет граждане, которым квартиру покупает компания-работодатель, а также участники федеральных программ («Военная ипотека», «Молодая семья»). Но последние все же могут рассчитывать на  выплаты, если используют в качестве доплаты собственные средства (с них и будет рассчитан размер вычета).

Это подтвердила и Анна Мишутина: «В случае с военной ипотекой вычет может распространяться на расходы, понесенные на обслуживание ипотечного кредита, – то есть собственно затраты граждан. Аналогичные нормы, насколько помню, подразумеваются и в специальных муниципальных или федеральных социальных программах, налоговая база может быть уменьшена исходя из целевых расходов».

Нюансы для некоторых категорий покупателей: пенсионеры, плательщики ипотеки

Изначально получить налоговый вычет не могли неработающие пенсионеры; однако с 1 января 2012-го года эти граждане при покупке недвижимости также имеют право на получение вычета, но только при условии, что до выхода на пенсию они были официально трудоустроены и получали «белую» зарплату.

Интересная ситуация складывается при покупке недвижимости родителями на имя своих несовершеннолетних детей. Согласно налоговому законодательству, в этом случае родители могут получить имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка.

Ребенок же при этом не утрачивает права на получение вычета в будущем, по достижении совершеннолетия.

В выигрышном, по мнению экспертов, положении оказались с введением нормы о вычете покупатели квартир по ипотеке. Они могут воспользоваться правом получения вычета на стоимость квартиры и на сумму уплаченных по кредиту процентов. Причем льгота по кредитам верхней планки (упоминавшиеся выше 2 млн. рублей) не имеет.

Учитывая, что проценты могут в некоторых случаях составлять до половины стоимости недвижимости, получать вычет при ипотеке достаточно выгодно. Для примера: та же квартира за 6 млн. рублей, купленная в кредит на 10 лет. Налоговый вычет со стоимости недвижимости составляет 13% от 2 млн. рублей, то есть 260 тыс. рублей. Сумма процентов по кредиту за 10 лет составит 3 млн.

рублей, и с них покупатель получит еще 390 тысяч.

Вместе с тем, если гражданину отказали в получении ипотечного кредита, и он вынужден был для покупки недвижимости оформить потребительский кредит, права на имущественный вычет на сумму процентов по такому кредиту он не имеет.

Как получить налоговый вычет?

Анна Мишутина объясняет: «Для получения вычета необходимо обратиться с соответствующим заявлением либо в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика (в этом случае необходимо подать налоговую декларацию), либо к работодателю, предоставив из налоговой документы, подтверждающие право на вычет».

При этом необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление о получении права на налоговый вычет, договор, на основании которого квартира перешла в собственность; акт приема-передачи квартиры и документ, подтверждающий передачу денежных средств (платежное поручение, приходный кассовый ордер и т.п.).

И снова вернемся к п.2.ч.1 чт.

220 НК РФ (2 часть): «При приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них».

При совершении сделки купли-продажи документами, которые подтверждают факт оплаты купленного жилья, могут быть и расписка продавца, и акт о взаимных расчетах по договору купли-продажи.

При этом обязательное нотариальное удостоверение этих документов не требуется.

«Названные документы должны быть надлежащим образом оформлены (необходимо указать фамилии, имена и отчества продавца и покупателя, их места жительства, полные паспортные данные, а по возможности и ИНН)», – добавляет Ирина Шугурова.

Заявление рассмотрят в течение 30 дней с момента его подачи, и выдадут уведомление о предоставлении права на налоговый вычет. Примечательно, что срок обращения для получения налогового вычета законодательством не ограничен.

Можно написать заявление и принести документы и спустя пять лет после покупки квартиры.

Правда, следует помнить, что, если сделка купли-продажи была заключена до 1 января 2008-го года, собственник имеет право на возмещение с суммы только в 1 млн. рублей.

Что касается перспектив дальнейшего повышения суммы налогового вычета, то эксперты делают позитивные прогнозы. В частности, Анна Мишутина сказала: «Мы полагаем, что это вполне вероятный сценарий. Возможное дальнейшее изменение законодательства в пользу покупателей недвижимости будет ориентировано на стимулирование развития рынка жилой недвижимости и жилищного строительства».

Дата публикации 14 июня 2012

Источник: https://www.novostroy-m.ru/statyi/nalogovjyji_vjychet_pri_pokup

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

Предусмотрена ли выплата налога за квартиру?

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме. Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма. Она приведена в письме ФНС России  от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@ (см. «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов»).

Существует отдельная форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года.

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/2/10758

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Предусмотрена ли выплата налога за квартиру?

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

  • в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
  • имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • иметь статус налогового резидента;
  • получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

– у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

– в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

1) паспорт;

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

  • вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, – с кодом вычета 311;
  • вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, – с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того,  также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/imushchestvennyy_nalogovyy_vychet.html

Налоговый вычет за квартиру в 2019 году

Предусмотрена ли выплата налога за квартиру?

Законодательство Российской Федерации позволяет воспользоваться налоговым вычетом при покупке жилья.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, гражданин имеет право на возврат 13 процентов с покупки квартиры с суммы до 2 млн рублей.

Максимально при оформлении вычета в 2019 году можно вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (если жилое помещение было куплено за 2 млн рублей и более).

Оформить имущественный вычет можно и в том случае, если имущество приобреталось в ипотеку. При этом максимальная сумма для его расчета равна 3 млн. руб. и размер денежных средств, которые могут быть возвращены, составляет 390 000 рублей.

Помимо покупателя, льготы полагаются и продавцу квартиры. Но при этом обеим сторонам сделки необходимо соответствовать ряду обязательных критериев и подтвердить свои расходы.

Недавно налоговое законодательство претерпело ряд изменений в этой области

  • увеличилась сумма, с которой возможно получить налоговый вычет;
  • гражданин может получить вычет на несколько объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. рублей.

Получить имущественный вычет возможно:

  • путем возврата подоходного налога в налоговом периоде, обратившись с документами в налоговый орган;
  • путем удержания его работодателем для работника в течение определенного времени с разрешения ИФНС.

Нужно ли платить налог при покупке квартиры?

При совершении следки купли-продажи жилого помещения покупателем налог не платится. В этом случае налог подлежит оплате продавцом при следующих обстоятельствах:

  1. Влияет когда она была приобретена. Если квартира, подлежащая отчуждению, приобретена до 1 января 2016 года, то имеет значение срок владения ею и ее стоимость по договору купли-продажи.

    Это связано с тем, что налог с продажи недвижимости платить не нужно, если она находилась в собственности более трех лет.

    В том случае, когда продается квартира, которая была в собственности менее указанного срока, все будет зависеть от ее цены — если она менее 1 000 000 рублей, то налог платить не придется, если более — налог уплачивается с суммы ее превышающей.

    Пример

    Квартира продана по цене 2 000 000 рублей. Налогооблагаемая база составит только 1 000 000 рублей (2 млн. — 1 млн. (тот который не облагается налогом) = 1 млн.), соответственно заплатить в доход государства придется 130 000 тыс.

    При продаже квартиры, оформленной в собственность после 1 января 2016 года налог не требуется оплачивать по истечении 5 лет.

    Ранее в основу расчета налога на доходы с продажи квартиры бралась сумма, указанная в договоре купли-продажи, а сейчас берется либо кадастровая, либо рыночная стоимость, умноженная на понижающий коэффициент (0,7), в зависимости от того какая из них будет больше.

    Кадастровая стоимость должна быть определена на 1 января года, в котором совершается сделка.

    Если кадастровая стоимость квартиры меньше или равна вычету (1 млн.) — платить налог не нужно.

    Так, например, гражданин купил квартиру за 700 тыс. рублей в 2015 году и продал ее за 900 тыс. в 2016 году. Тогда выгоднее получить налоговый вычет, поскольку:

    (900 тыс. — 1 млн.) × 13% — налога платить не придется,

    тогда как: (900 тыс. — 700 тыс.) × 13% = 26 тыс. рублей — налог, который предстоит заплатить в доход государства.

    В этой ситуации гражданам предоставлен выбор.

  2. Если квартира досталась продавцу по наследству, по договору ренты, дарения от близкого родственника (родители, дети, бабушки, дедушки и пр.) или была приватизирована, более чем три года назад, то в случае продажи налог платить не нужно.

Таким образом, покупателю квартиры не нужно платить налог, такая обязанность возложена на продавца объекта недвижимости.

Налоговая выплата или еще ее называют имущественный налоговый вычет представляет собой льготу от государства, которая выражается в возврате покупателю части затрат на покупку или строительство жилья, а также его ремонт.

При этом в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ в расходы на приобретение квартиры включается:

  1. Непосредственно расходы, связанные с покупкой жилья.
  2. Расходы на ремонт этого же жилья (также расходы на разработку проектной и сметной документации).
  3. Расходы на покупку материалов для отделки квартиры.
  4. Расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам).

Имущественный налоговый вычет предоставляется не со всей стоимости квартиры, а с 2 000 000 рублей.

Ограничена и максимальная сумма, которую можно компенсировать — она составляет 260 000 рублей (2 млн. × 13%).

Также имеет значение, когда у покупателя возникло право на налоговый вычет. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, то гражданин имеет право воспользоваться вычетом несколько раз, но в пределах указанной суммы. То есть, если цена первой недвижимости была ниже 2-х млн. рублей, вычет можно получить при покупке следующей.

В случае, если жилое помещение куплено до 1 января 2014 года, льготой можно воспользоваться единожды, даже когда его цена меньше 2-х млн. рублей.

Если квартира приобретается посредством ипотечного кредита, то возмещаются фактические расходы по процентам. Здесь сумма, с которой происходит возмещение, составит 3 000 000 рублей.

При погашении процентов по ипотеке при покупке квартиры максимально можно вернуть 390 000 рублей.

Это нововведение является негативным для тех граждан, которые платят такого рода кредиты, поскольку ранее сумма, которую можно было вернуть по процентам, не ограничивалась.

Когда подоходный налог, выплаченный налогоплательщиком за год, не покрывает всю сумму, подлежащую возмещению, ее можно перенести на следующий год.

Кто может получить налоговый вычет за квартиру

Для получения налогового вычета необходимо соответствовать ряду критериев:

  1. Иметь гражданство РФ;
  2. Быть официально трудоустроенным и являться плательщиком налога на доходы физических лиц;
  3. Расходы должны быть произведены именно гражданином, обратившимся за вычетом.

Важно знать, что право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи осуществлена между взаимозависимыми людьми, а именно родственниками, начальником и подчиненным.

Также не подлежит возмещению та сумма, которая была оплачена не собственными средствами. К ним можно отнести средства материнского капитала, работодателя, субсидии из бюджета и пр.

Тем не менее, не каждый гражданин России имеет право на налоговый вычет:

  1. Неработающие пенсионеры в том случае, если выход на пенсию произошел более трех лет назад.
  2. Индивидуальные предприниматели (ИП), не являющиеся плательщиками НДФЛ. Исключения составляют ИП, которые платят налоги по общей системе налогообложения.

Если квартира приобретена в собственность несовершеннолетнего, то правом на вычет могут воспользоваться его родители при условии, что квадратные метры приобретены после 1 января 2014 года.

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Поскольку свое право на налоговый вычет нужно подтвердить, то обратиться за ним можно только после того, как на руках имеются документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество и платежные документы (квитанции, расписки и пр.). Следовательно, обратиться можно в том же году, когда приобретена квартира.

Закон не ограничивает срок, в течение которого можно обратиться за вычетом.

Единственным ограничением является то, что вернуть подоходный налог возможно только за три предыдущих года. Если квартира куплена в 2013 году, за вычетом поступило обращение в 2016 году — налог вернется за 2015, 2014, 2013 года. Остаток (если останется) перенесется на следующий год.

Получение налогового вычета за квартиру

Законом предусмотрена альтернатива и при выборе способа использования льготы от государства. Итак, существует два варианта получить налоговый вычет:

  1. Необходимо обратиться в ИФНС с заполненной декларацией и приложенными к ней документами и заявлением о предоставлении налогового вычета. Заявление пишется в свободной форме.
  2. Обратиться непосредственно к своему работодателю. Однако свое право необходимо подтвердить путем подачи необходимых документов в ИФНС. Далее налоговый орган выдает уведомление для работодателя о том, что гражданином подтверждено право на налоговый вычет. На основании этого НДФЛ удерживаться не будет до тех пор, пока вычет не превысит подтвержденной суммы.

В случае использовании второго варианта подавать декларацию в налоговую службу не надо. Ее вместе с документами необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя.

Для оформления имущественного вычета в ИФНС нужно предоставить пакет документов. Это необходимо, чтобы подтвердить свое право.

Налоговой службе потребуются:

  1. Документ, удостоверяющий личность — паспорт, а также свидетельства о рождении детей (если сособственниками являются несовершеннолетние).
  2. Свидетельство индивидуального номера налогоплательщика (ИНН).
  3. Справку по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя). Если за год гражданин менял место работы, то нужно предоставить справку и с предыдущего места работы.
  4. Документы на объект недвижимости. К ним относятся: свидетельство о регистрации права (с 15 июля 2016 года — выписка из ЕГРП), договор купли-продажи, договор долевого участия и пр.
  5. Документ, подтверждающий факт произведения оплаты (квитанции, выписка из банковского счета).
  6. Реквизиты банковского счета для перечисления денег.
  7. Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.
  8. Заявление о предоставлении налогового вычета.

Сроки выплаты налогового вычета

После того, как пакет документов собран и подан в ИФНС России, он подлежит рассмотрению. Срок рассмотрения налоговым органом заявления и приложенных к нему документов строго определен в законе:

  • 90 дней, если заявление подано в ИФНС;
  • 30 дней, если заявление подано по месту работы.

Эти сроки предназначены для проведения экспертизы представленных документов.

Также добавляется 10 рабочих дней для принятия решения об отказе или одобрения выплаты налогового вычета. После указанных временных периодов имущественный вычет перечисляется гражданину по предоставленным им реквизитам банковского счета.

Декларацию о доходах необходимо подать до 30 апреля следующего года, а оплатить налог до 15 июня.

Расчет налогового вычета напрямую зависит от официальной заработной платы гражданина. Это связано с тем, что вычет можно получить только в той сумме, в которой уплачен подоходный налог в налоговом периоде.

Пример

Так, к примеру, если доход физического лица составляет 30 000 рублей в месяц, то НДФЛ с этой суммы составит 3 900 рублей (30 тыс. × 13% = 3 900). Сумма отчислений за год — 46 800 рублей (3 900 × 12 = 46 800).

Вернуть в этом периоде получится только это количество денежных средств. Остальная сумма, если она должна быть больше, переносится на следующие годы (налоговые периоды).

В том случае, если квартира стоит более 2-х млн. рублей, льготой можно воспользоваться только один раз. Поскольку государство вернет максимально возможную сумму, а именно 260 000 рублей.

Пример

Если стоимость квартиры составляет, например, 1 500 000 рублей, то налоговый вычет составит 195 000 рублей. Оставшийся лимит, рассчитываемый следующим образом: 260 тыс. — 195 тыс. = 65 тыс.

, возможно вернуть при покупке последующей квартиры. При условии, что жилье приобретено после 1 января 2014 года.

Так, при заработной плате 30 тыс. в месяц вернуть 195 тыс.

получится через 4 года и 2 месяца (195 тыс. / 46 800 = 4,2).

Для подтверждения суммы уплаченных процентов по ипотечному займу необходимо обратиться в банк. Он выдаст выписку с разделением платежей на основной долг и проценты. Такую выписку нужно предоставлять каждый год, пока не закроется вся сумма.

В год можно возместить только ту сумму, которая бала потрачена на проценты за год.

Принцип для расчета налогового вычета по выплаченным процентам по кредиту тот же, что и при покупке квартиры.

Пример

Гражданин в 2015 году взял квартиру в ипотеку за 3 млн. рублей с процентной ставкой — 15% годовых. Согласно выписке из банка, он заплатил за год 70 тыс. рублей в счет погашения процентов.

Соответственно государство вернет 9 100 рублей (70 000 × 13% = 9 100).

Заключение

Государство поощряет граждан, не скрывающих свои доходы и тех, кто добросовестно уплачивает НДФЛ, путем предоставления налоговый вычет при покупке квартиры.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

При совершении сделки купли-продажи налог в размере 13% придется заплатить только продавцу квартиры. Здесь продавец может воспользоваться налоговым вычетом, а именно не платить налог с 1 млн. рублей.

Однако, уплаты налога можно избежать. Для этого нужно владеть недвижимостью боле пяти лет, если квартира приобретена по договору купли-продажи и более трех лет, если она получена по безвозмездным сделкам.

Покупка квартиры является очень дорогим мероприятием, но необходимым для человека. И даже возврат 13% от 2 млн. рублей будет значительной суммой. Эти денежные средства можно потратить на ремонт в новом жилье.

Имущественный вычет на двоих собственников

В 2016 году мы с мужем купили квартиру на собственные деньги. Квартира оформлена в долевую собственность по ½ каждому. Имеем ли мы право на имущественный вычет (я и муж)?

Ответ

Сумма налогового вычета зависит от того, как между собственниками делится квартира и как это оформлено документально. Если собственность совместная, то вычет полагается один на всех, а если оформлена долевая собственность, то вычет полагается всем собственникам. Таким образом, правом на вычет могут воспользоваться оба супруга, если ранее они его не использовали.

Источник: http://kvartirniy-expert.ru/pokupka/nalogovyj-vychet/

Юрист ответит
Добавить комментарий