Причина отказа по неуплате обеспечительного платежа

Банковская гарантия и иные виды обеспечения исполнения обязательства в контрактной системе в сфере закупок

Причина отказа по неуплате обеспечительного платежа

Рассмотрим наиболее актуальные, с нашей точки зрения, арбитражные споры, связанные с использованием банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательства.

I. Излишние требования к банкам недопустимы

Отдельные регионы, заказчики которых на практике размещения заказов по Закону № 94-ФЗ уже сделали печальные выводы исходя из арбитражной практики с банками в части удовлетворения по банковской гарантии, предприняли попытки легального закрепления в своих нормативных правовых актах, регламентирующих порядок осуществления закупок в регионе требований не только к форме банковской гарантии, но и требования непосредственно к банкам, выдающим банковские гарантии под обеспечение в контрактной системе.

Правительством города Санкт-Петербурга принято Постановление №14351, согласно пункту 2 приложения № 6 к которому устанавливались дополнительные требования, которым должен отвечать банк, выдавший банковскую гарантию, а именно:

  • наличие действующей генеральной лицензии Центрального банка РФ на осуществление банковских операций;
  • размер собственных средств (капитала) банка, рассчитанный в порядке, установленном Центральным банком РФ, не менее 5 млрд руб.;
  • наличие у банка рейтинга долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня «BB-» по классификации рейтинговых агентств «Фитч с» (Fitch Ratings) или «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor’s) либо не ниже уровня «Ва3» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody’s Investors Service);
  • участие банка в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

С нашей точки зрения, данное решение представляется логичным и адекватным, поскольку в этом случае конкуренция не нарушается, поскольку конкурировать обязаны банки между собой за право участвовать в контрактной системе в сфере закупок путем выдачи банковских гарантий.

И сам факт состязательности (конкуренции) между банками отражается на их рейтинге и деловой репутации на профессиональном рынке.

Только таким образом заказчик сможет удостоверится, что банковскую гарантию выдал банк с положительным рейтингом (репутацией), не опасаясь возможных проблем связанных как то с лишением лицензии, банкротством и проч.

То есть у заказчика будет уверенность в положительном разрешении вопроса по удовлетворению из банковской гарантии в случае наступления неблагоприятной ситуации по основному обязательству (контракту).

Однако нашлось юридическое лицо, обратившееся в АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании недействующим одного данного пункта Постановления № 1435 как несоответствующего ст. 2 Закона № 44-ФЗ и ст. 15 Закона № 135-ФЗ.

Правительство города Санкт-Петербурга и Ленинградской области проиграло данное дело в суде кассационной инстанции.

Отказывая в передаче кассационной жалобы на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ в определении от 27.10.

2014 №307-КГ14-1229 отдельно отметил, что компетенцией по определению дополнительных требований к банковской гарантии наделено исключительно Правительство РФ, региональные органы исполнительной власти такими полномочиями не обладают.

Следовательно, легальное установление Правительством города Санкт-Петербурга и Ленинградской области «расширенных требований к банкам» влечет ограничение выбора банков, выдающих банковские гарантии, приводит или может привести к сокращению числа хозяйствующих субъектов, участвующих в закупках, а, следовательно, к ограничению конкуренции. В данном случае налицо характерное искажение (подмена) понятия «конкуренция», увы, подтвержденное высшей судебной инстанцией.

Учитывая вышеизложенное, мы полностью разделяем позицию ФАС России, которую поддержали суды всех инстанций, признала заказчика нарушившим нормы Закона № 44-ФЗ, в случае установления в документации о закупке требования о том, что срок банковской гарантии должен быть не менее 60 дней с момента окончания срока действия контракта (дело передано в порядке надзорной жалобы в ВС РФ).

II. Заказчик вправе отказать в принятии банковской гарантии не соответствующей Закону № 44-ФЗ и документации о закупке

Решением АС Омской области от 01.12.

2015 по делу № А46- 7910/2015, оставленным без изменения судами апелляционной и кассационной инстанций, подтверждено право заказчика отказать победителю электронного аукциона в принятии банковской гарантии, содержание которой не соответствует требованиям Закона № 44-ФЗ, и документации об электронном аукционе (обязанность бенефициара предоставлять требование по уплате денежной суммы по гарантии с приложением образца подписи руководителя (или иного уполномоченного лица), заверенную бенефициаром копию банковской гарантии и заверенную бенефициаром копию контракта со всеми изменениями к нему, подписанного или заключенного в электронном виде между принципалом и бенефициаром). Суды правильно пришли к выводу, что такими условиями банк незаконно возлагает на заказчика дополнительные обязанности, невыполнение которых может повлечь необоснованный отказ банка от уплаты денежной суммы по банковской гарантии. А причиной отказа в заключении контракта послужило отсутствие должной осмотрительности со стороны победителя закупки претендовавшего на заключение контракта.

Источник: https://elcode.ru/service/biblioteka/elektronnye-prilogeniya/bankovskaya-garantiya-i-inye-vidy-obespecheniya-is/202963

Как правильно составить договор аренды?

Причина отказа по неуплате обеспечительного платежа

Все собственники заинтересованы, чтобы их квартиры снимали именно те, кому они передают ключи, чтобы был порядок и все вещи оставались в сохранности, чтобы оплата была регулярной. Именно поэтому в обязательном порядке отношения между хозяином и арендатором необходимо оформить в письменной форме.

Один из моих клиентов – собственник квартиры – рассказывал, что конфликт с его жильцом возник из-за холодильника. В договоре найма не прописали его марку, а когда пришло время нанимателям выезжать и сдавать квартиру, то вместо дорогого иностранного холодильника оказался старый советский.

Ну, помните, под который постоянно нужно подкладывать пластиковый поддон, чтобы стекала водичка? А если забывать его вовремя размораживать, то через некоторое время можно было найти в морозильнике царство льда и снега. И самое ужасное – доказать, что вместо этой чудовищной машины стоял вместительный двухдверный красавец – нереально.

Денис Ветренниковруководитель Центра обучения инвестициям в недвижимость

Что нужно прописать в договоре?

Стороны договора. Укажите паспортные данные собственника и арендатора, а также иных лиц, которые будут проживать в квартире. В договоре следует отдельно оговорить возможность проживания в квартире питомцев, а возможно даже и будущих детей.

Сведения о квартире. Тут все просто: полный адрес, площадь квартиры и кадастровый номер. Там же – детальный перечень имущества, находящегося в квартире и передаваемого в пользование жильцу. Очень важно прописать, что жилье не находится в залоге, споре, не обременено правами других лиц.

Срок договора и возможность его продления. «Период действия не может превышать пять лет (ст.683 ГК). Также важно отметить, что если договор заключается на срок более года, то сторонам необходимо зарегистрировать обременение права собственности в ЕГРН.

Если обременение не зарегистрировано, то для третьих лиц (не участвующих в данном договоре) договор считается не заключенным.

Поэтому распространенной практикой на рынке частной аренды является заключение договора на 11 месяцев, по истечении которых заключается новый договор», – говорит Алексей Юферов, заместитель генерального директора юридической компании «Вектор права».

Пункт об оплате. Обязательно внесите сюда несколько важных моментов:

  • Плата за аренду, порядок и сроки внесения, неустойка за задержку оплаты (совет: наличный расчет подразумевает расписку в получении средств);
  • возможность/периодичность пересмотра размера оплаты (кстати, в дальнейшем повышение оплаты также подписывается обеими сторонами как согласие жильца с новыми условиями договора);
  • входят ли в плату за жилье интернет, коммунальные услуги, установка шлагбаумов во дворе и прочие бытовые платежи.

Порядок внесения и возврата залога. Обеспечительный платеж, а по-простому залог – это денежная сумма, которая, как правило, равна одному-двум месяцам оплаты по договору и обеспечивает интересы хозяина для дальнейшего возмещения ущерба или исключения риска неуплаты. Желательны дополнительные расписки с обеих сторон при получении или возврате обеспечительного платежа.

Возможность проверки жилья. Чтобы удостовериться в сохранности имущества и для контроля состава жильцов, проживающих в квартире, хозяин имеет полное право посещать помещение. Нужно прописать, как часто это можно делать. Также необходимо не забыть указать, что арендатор обязан открывать дверь для проверок не только собственнику, но и пожарным, электрикам, участковым и пр.

Необходимость делать ремонт. Согласно ст. 681 ГК, текущим ремонтом занимается наниматель, а капитальным – арендодатель. Но вы можете прописать иные условия. Например, что с момента вступления договора в силу, все ремонтные работы обязуется выполнять жилец.

Включая ремонт сантехники или проваливающегося пола. Также важно внести поправку, что собственник имеет право отказать нанимателю в ремонте без объяснения причин.

Это касается неаварийных случаев, когда жильцу просто надоел цвет фамильного паркета на кухне и он решил его сменить на ажурную плитку.

В моей практике был такой случай, когда пожилую собственницу молодая пара «разводила» на любую поломку в доме. Речь шла не о глобальных вещах – потекший кран, перегоревшая розетка. Жильцы меняли за счет хозяйки даже деревянные окна на пластиковые. На такие расходы старушка не рассчитывала, но отказать жильцам было неудобно. 

Анна Баловацкаяриэлтор агентства недвижимости «Этажи»

Использование жилья по назначению. Укажите, что квартира сдается исключительно для проживания там лиц, указанных в договоре. То есть, устраивать там шоу-рум, маникюрный салон и склад для хранения ненужных вещей непозволительно. В противном случае последует расторжение договора в одностороннем порядке.

Досрочное прекращение действия договора. Имеют на это право обе стороны. Например, жильца не устраивает, что крыша постоянно протекает и затапливает квартиру, либо квартира попала под программу реновации.

Условия расторжения договора. Например, использование жилья не по назначению (в квартире организовали частный детский сад), жалобы соседей на шуми беспорядки (можно прописать количество жалоб, которые будут считаться обоснованием для расторжения договора), порча жильцами имущества или приобретение домашних животных. 

Акт приема-передачи жилья. Тот самый важный документ, в котором точно сделайте опись мебели и техники (вспомните про холодильник!), а также, возможность проверять состояние жилья.

Приложите для достоверности фото квартиры и самой техники. Там же укажите показания счетчиков на момент передачи квартиры.

В случае утраты первоначального вида квартиры, жилец за свой сет обязан произвести все необходимые ремонтные работы.

Освобождение помещения. Четко определите дату передачи квартиры после истечения срока договора или его досрочном завершении. День в день, семь дней, либо любая другая цифра. Чтобы избежать ситуаций, когда жилец просит «еще пять денечков на поиск нового жилья». А затем еще и еще, манипулируя хорошим отношением и слабоволием хозяина.

Порядок решения спорных ситуаций. Сначала путем мирных переговоров. При невозможности прийти к общему мнению – решение вопросов через суд. Поверьте, в острых конфликтных ситуациях этот пункт сильно остужает пыл между сторонами. Ведь доводить дело до суда и мучиться с тяжкими судебными процессами мало кому хочется.

Источник: https://www.cian.ru/stati-kak-pravilno-sostavit-dogovor-arendy-288405/

Офисы: расплата за неуплату

Причина отказа по неуплате обеспечительного платежа

Финансовые проблемы девелоперов обострили их отношения с кредиторами, преимущественно банками. Арендаторы уже доводят финансовые споры с арендодателями до судов. Резкое падение спроса на недвижимость вызвало кризис неплатежей у строителей. Во всем, разумеется, виноват кризис – но и с неплательщиками делать что-то нужно…

Болевые приемы

Неплатежи во всех секторах коммерческой недвижимости становятся обычным явлением для России. Если попытаться вкратце обобщить практику, то окажется, что в каждом конкретном случае «корни» подобных проблем уходят в наличие докризисных сложностей у партнеров, а «ветви», как правило, в суд.

Корни проблемы неплатежей могут скрываться и внутри самой компании. Как отмечает Александр Юнанов, коммерческий директор IQ Property Management, «причиной просрочки платежа может быть не финансовая нестабильность клиента, а, например, необходимость наладить систему документооборота и как минимум своевременно выставлять счета и предоставлять закрывающие документы».

Большинство экспертов сходятся во мнении, что существует три основных способа решить цивилизованно проблему неплатежей:

●       путем мирных переговоров;

●       обратиться в коллекторское агентство;

●       обратиться в суд.

Объем задолженности участников рынка коммерческой недвижимости друг перед другом оценить не берется ни одна компания.

По прогнозам Александра Щербакова, заместителя генерального директора коллекторского агентства АКМ, рынок коммерческой недвижимости столкнется с кризисом неплатежей во II квартале текущего года.

До этого проблема могла не лежать на поверхности в силу авансовости платежей, часть которых погашается поквартально, а не помесячно.

Владислав Сурков, партнер CMS, считает, что проблему неплатежей эффективнее всего решать переговорным путем. «Обращение к коллекторам – нормальный механизм, но гарантий не дает», – отмечает эксперт.

Роль юристов в процессе взыскания задолженности сложно переоценить. Наличие высококвалифицированного профессионала в штате неплательщика может привести к проигрышу в деле о взыскании задолженности или, по крайней мере, к затягиванию производства на сроки, максимально отодвигающие перспективу возврата денег.

«Грамотное использование предусмотренной в законе совокупности процессуальных механизмов затягивания производства (перенос сроков судебного разбирательства, приостановление производства по делу о взыскании задолженности и пр.

) позволяет растянуть судебную процедуру минимум на год, – комментирует Андрей Бежан, эксперт юридической фирмы «Вегас-Лекс».

– Неквалифицированный юрист взыскателя может оказаться неподготовленным к массированному использованию юристами должника всей совокупности правовых механизмов противодействия процедуре взыскания задолженности, неправильно выделить приоритетные вопросы и допустить ошибку при доказательстве фактических обстоятельств спора. В конечном счете это приведет к убыткам, несоразмерным стоимости услуг коллекторских агентств либо профессиональных консультантов». Судебная практика изобилует формулировками типа «взыскателем не были представлены доказательства, подтверждающие наличие задолженности» или «взыскателем не были представлены доказательства, подтверждающие нарушение должником своих обязательств по договору». Именно такого рода формулировки означают отсутствие у организации-кредитора юриста достаточной квалификации для подготовки и участия в судебном процессе.

Так какие же шаги по возврату долга сегодня наиболее популярны и эффективны при конфликтах по неплатежам в сфере недвижимости?

По мнению юристов, наилучшим вариантом для всех компаний, недополучивших деньги, является системная фиксация задолженностей в арбитражных судах, особенно если это касается крупных долгов.

Это позволяет процессуально войти в реестр кредиторов банкротящихся организаций или даже стать первым конкурсным кредитором, начавшим процедуру банкротства должника.

Однако нередко юристы заемщика и сами делают все возможное, чтобы спровоцировать максимум исков от мелких кредиторов: их борьба за приоритет требования возврата своих долгов затягивает судебные дела, а неплательщик выигрывает время, расплачиваясь с наиболее крупными заимодавцами.

Если рассуждать об официальном признании банкротства как о добросовестном действии задолжавшей компании, то, к сожалению, это отнюдь не «помогающий» бизнесу механизм, а используемый скорее от безысходности.

«Плюсы банкротства, если их вообще можно назвать плюсами, в том, что от многочисленных двусторонних отношений с разозленными кредиторами фирма-должник переходит к централизованному управлению потоками задолженности, а выплата задолженности на некоторое время прекращается», – комментирует Владислав Сурков. Но при этом собственники отстраняются от управления. Зато процедура наблюдения позволит в будущем рассчитаться по всем обязательствам и сохранить активы. «Инициирование в отношении себя процедуры банкротства – крайняя мера, на которую может пойти неплательщик, в результате чего шансы кредитора вернуть все свои средства становятся весьма призрачными», – резюмирует Андрей Бежан.

Банк – девелопер

Собственники помещений и банки находятся сегодня в сложном положении: практически у всех владельцев есть обязательства перед банками по кредитам, залогом по которым выступают, как правило, те же падающие в цене объекты недвижимости.

Возникает разрыв между доходами, которые арендодатель может направить на погашение кредита, и необходимыми платежами по кредиту.

Банк, само собой, может настаивать на полном выполнении обязательств по кредиту; но если девелоперу негде рефинансировать задолженность, он не сможет выполнить эти требования – и имущество через некоторое время перейдет под контроль банка.

Однако банкам, по большому счету, сегодня это имущество не очень нужно, так как продать его, даже с большим дисконтом, будет довольно проблематично. «Банкам и девелоперам сегодня куда выгоднее пойти друг другу навстречу и найти решение, которое сможет устроить обе стороны, тем самым разорвав цепочку взаимных неплатежей», – уверен Александр Федулов, руководитель отдела брокериджа компании «ВестРусДевелопмент» (группа «Вестер»).

В любом банке существует подразделение, занимающееся взысканием просроченной кредиторской задолженности. В то же время штат данных подразделений не рассчитан на столь массовый характер неплатежей. Как результат, при таком «завале» невозможно осуществить качественное взыскание задолженности, и в ряде случаев банки проигрывают судебные дела и теряют денежные средства.

Рост неплатежей по уже выданным кредитам вынуждает банки все чаще обращаться к услугам специалистов по взысканию долгов – коллекторских агентств либо внешних консультантов. Специализация этих организаций однозначно подразумевает наличие отработанного досудебного и судебного механизма взыскания задолженности.

Основным риском для банка при взаимодействии с коллекторскими агентствами является правовая неурегулированность вопроса сохранения банковской тайны и применение положений ФЗ от 27.07.06 №152-ФЗ «О персональных данных».

Как правило, помимо агентских договоров банки заключают с коллекторами соглашения о конфиденциальности.

Арендодатель – арендатор

В условиях растущего (докризисного) рынка коммерческой недвижимости практически единственным средством борьбы с неплательщиками было аккуратное отслеживание полноты и своевременности поступления арендных платежей.

Задержка платежа – предупреждение – легкий административный прессинг, дебиторка – расторжение договора – списание обеспечительного взноса в счет задолженности – выселение и немедленное заселение нового арендатора из «листа ожидания» как результат слаженной работы служб: коммерческой, юридической, безопасности и эксплуатации. Никто и не связывался с арбитражными судами.

В сегменте высококачественной недвижимости нарушения договоров пока не приобрели массового характера. «Нередко договоры аренды в классе А предусматривают право арендодателя на расторжение в случае даже однократной неуплаты со стороны арендатора.

Впрочем, само по себе данное право на расторжение ничего не дает арендодателю – и неплательщик с этим с радостью согласится! Однако за расторжение договора чаще всего предусматриваются очень жесткие штрафы», – говорит Владислав Сурков.

Последние, как правило, драконовские, вплоть до взыскания всей суммы аренды за весь срок «неотработанной» аренды + возмещение расходов, понесенных в связи со взысканием.

Как правило, срок «разрешенной» задержки невелик: право на применение штрафных санкций и даже на расторжение договора возникает через 10, 15, максимум 30 календарных дней после даты осуществления платежа.

Но арендодатели должны отдавать себе отчет в том, что такие штрафы могут быть в одностороннем порядке уменьшены судом, если последний сочтет, что они завышены.

Но арендатор не должен рассчитывать на то, что суд снизит штраф до минимальных размеров. Разумеется, если арендатор неплатежеспособен, штраф может быть не столь уж эффективным методом воздействия.

Но неплатежеспособность, как и недобросовестность в широком смысле, – это все-таки не самая обычная ситуация в случае топовых объектов.

Одной из мер воздействия арендодателей на арендаторов может стать механизм, как правило, не предусматриваемый напрямую в договорах, но вполне законный и поддержанный судебной практикой, а именно: удержание оборудования арендатора.

Это может быть использовано только по решению суда о наложении обеспечительных мер, но надо понимать, что такое решение принимается судом в течение нескольких дней (а иногда и часов) после подачи соответствующего ходатайства и не требует окончательного разрешения самого спора о взыскании задолженности.

В свою очередь Александр Щербаков предлагает бороться с просроченной задолженностью арендатора путем оговоренной в договоре аренды процедуры списания обеспечительного платежа в счет задолженности. Г-н Щербаков отмечает, что сегодня арендаторы могут просить и отсрочки погашения долга.

В данном случае, по мнению эксперта, существует несколько путей. Если арендодатель уверен в финансовой стабильности арендатора и заинтересован в продолжении сотрудничества (а сейчас таких большинство), то, безусловно, идет на уступку (как правило, компромисс на 10–40% от выплаты, но не 100%-ная отсрочка).

Иногда владельцы также согласны на изменения условий договора аренды: при частичном погашении долга арендодатель все равно оказывается в выгодном положении, так как получает необходимый минимум на поддержание имущества в надлежащем состоянии и сохраняет клиента.

В торговой недвижимости неплатежи во время кризиса более чем естественное явление, полагает Александр Федулов: «В действующих объектах довольно простая цепочка движения денежных средств: покупатель – арендатор – девелопер (собственник) – банк. Как только у одного из звеньев возникают трудности, страдает вся цепочка».

Понятное дело, изначальным источником доходов ретейла является покупатель, чьи возможности в последнее время значительно упали. В лучшем случае спрос переориентируется на более дешевый сегмент, а арендаторы, чтобы сохранить рентабельность, требуют снижения ставок.

«У собственников два возможных варианта реагирования на подобные требования: идти навстречу арендаторам и снижать ставку либо отказать, и тогда арендатор досрочно расторгнет договор, а арендодатель получит пустующие площади, на которые вряд ли в ближайшей перспективе сможет найти новое наполнение, – считает г-н Федулов.

– При любом из вариантов доходы девелоперов снизятся».

Заказчик – исполнитель

Не секрет, что сейчас застройщики нацелены на погашение кредитов перед банками и инвесторами, а не долгов перед подрядчиками. А те, в свою очередь, зачастую решают проблемы за счет поставщиков стройматериалов.

В отчетах информационно-аналитической торговой системы «Открытый рынок строительных инвестиций» (ОРСИ) отмечается, что структура кредиторской задолженности с 2005 года по II квартал 2008 года изменилась: если раньше на краткосрочные долги перед поставщиками/подрядчиками приходилось около 60%, то сейчас до 90%.

При этом, по мнению аналитиков Unicredit Aton, иски в арбитраже – это не более чем «вершина айсберга»: многие строители предпочитают решать проблемы во внесудебном порядке.

Отслеживание платежей является частью рутинной работы управляющих строительством.

«Построение отношений с заказчиками является длительным процессом, который начинается задолго до подписания договора и не заканчивается после его завершения, – делится Андрей Давыдов, исполнительный управляющий строительной компании Savant, Russia & CIS. – Огромную роль в этом процессе играет отдел маркетинга, отслеживающий рынок. На основании информации этого отдела мы планируем долговременную стратегию компании».

Перед заключением договора отдел маркетинга совместно с юридическим отделом проводит некое «обследование» заказчика. «Мы выясняем, насколько тот платежеспособен, и в зависимости от видимых рисков формулируем положения договора», – продолжает г-н Давыдов.

В случаях с новыми, неизвестными заказчиками управляющие стараются минимизировать риски, разбивая работу на фазы и получая поэтапную оплату, увеличивая размер первоначального аванса и пр. В дальнейшем, по мере развития проекта, отслеживают платежи и смотрят, кто из заказчиков допускает просрочки.

«Если таковые возникли, то стремимся понять, насколько серьезной является проблема: беседуем с заказчиком, пытаемся принять его сторону, изменить объем услуг, условия платежа и т. п.

Ведь в конце концов нашей целью является в первую очередь успешная реализация проекта, а не просто получение денег! Несомненно, в условиях прогрессирующего финансового кризиса отслеживание платежей становится все актуальнее, но для нас это не означает некую новую работу.

Просто немного изменяем приоритеты наших функций по управлению проектом», – резюмируют эксперты Savant. Главное, по мнению г-на Давыдова, не доводить до необходимости принятия экстренных решений. Таким образом, реализуя сложные строительные проекты, управляющие понимают и принимают все риски, в том числе и несвоевременных неплатежей: работа с ними является частью управления проектом.

Источник: https://www.vegaslex.ru/analytics/publications/38878/

Блокировка расчетного счета налоговой: причины и способы снятия

Причина отказа по неуплате обеспечительного платежа

Блокировка счета – так «в миру» принято называть приостановление операций по счету налогоплательщика. Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

Блокировка банковского счета – это весьма неприятное событие, поскольку вся деятельность организации, которой «заморозили» счета, становится практически парализованной: невозможно осуществлять никакие расходные операции, то есть рассчитываться с партнерами, а все это может стать причиной немалых убытков.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией означает, что юридическое лицо или предприниматель не смогут проводить по нему расходные операции: со счета нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

Более того, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты.

Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

«Заблокировали счет ООО – что делать?» – как показывает наша практика, с таким вопросом в своей работе сталкивалась практически каждая компания. Причины блокировки счета и методику отмены приостановления операций по счетам налогоплательщика рассмотрим в этой статье.

Причины блокировки счета

Основания для блокировки счета налоговой инспекцией перечислены в статье 76 Налогового кодекса РФ.

Если компания не исполнила требование инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов в течение 8 рабочих дней после его получения, выносится решение о приостановлении операций. Причем не раньше, чем вынесено решение о взыскании. При этом расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам.

Средства на счетах, которые превышают сумму задолженности, компания вправе использовать по своему усмотрению.

Блокировка за несдачу налоговых деклараций

Решение о приостановлении операций из-за несвоевременной подачи налоговой декларации может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет.

При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. ИФНС вправе заблокировать все деньги на счетах, и компания не сможет осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем.

Блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота

Если организации и ИП, которые должны сдавать отчетность в электронном виде (например, организации, являющиеся плательщиками НДС, обязаны сдавать декларацию по данному налогу в электронном виде), в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечили электронный документооборот с ИФНС, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет. 

Блокировка за не подтверждение приема документов от налоговой в электронном виде

Организации и ИП должны подтверждать прием трех видов электронных документов, направленных ИФНС: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, а также уведомления о вызове в инспекцию.

Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Если в отведенный срок юрлицо или предприниматель не подтвердит прием документов, то в течение следующих 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет.

Блокировка за несдачу 6-НДФЛ

Если налоговый агент не представил в налоговую инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного им НДФЛ по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока его сдачи, то ИФНС также вправе заблокировать расчетный счет.

Помимо оснований, перечисленных в статье 76 НК РФ, блокировка счета  также возможна, если ИФНС располагает сведениями о том, что организация может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества)

Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия. После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Блокировка за несдачу расчета по страховым взносам

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон о блокировке счетов от 29.07.2018 № 232-ФЗ, благодаря которому у налоговиков появилось новое основание для приостановления операций по расчетному счету. Теперь счета будут блокировать за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам, если налоговая его не получит в течение 10 дней после окончания срока подачи расчета.

Ограничения для блокировки

Несмотря на то, что блокировка счета ограничивает возможности организации в использовании денежных средств, некоторые виды платежей все же можно провести.

Дело в том, что блокировка счета не распространяется на:

  1. Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.
  2. Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
  • в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Как блокируют счет

Блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179@.

Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.

Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.

ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.

Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).

Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой

Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования ИФНС о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий), подтверждающих факт взыскания задолженности.

Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, формы 6-НДФЛ,  а также Расчета по страховым взносам, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым решением в срок не позднее одного дня после представления декларации (расчета).

При блокировке за нарушение правил электронного документооборота с инспекцией решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в инспекцию.

Если счет был заблокирован, чтобы организация не могла скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, решение об отмене блокировки принимается в день принятия решения об отмене обеспечительных мер.

Если на блокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении о блокировке, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке.

Заявление можно составить в свободной форме, главное – указать в нем номера банковских счетов, на которых хватает денежных средств для покрытия задолженности и номера счетов, которые следует разблокировать. К заявлению надо приложить справки из банков об остатках денежных средств на заблокированных счетах.

В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке.

Решение о разблокировке расчетного счета, так же, как и о его блокировке, отправляется налоговой инспекцией в банк в электронной форме в срок не позднее, чем на следующий день после принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета налоговой инспекцией: как об этом узнать?

Проверить блокировку расчетного счета своей компании или контрагента можно при помощи специального сервиса  «Запрос о действующих решениях о приостановлении» на сайте ФНС России nalog.ru.

Для проверки достаточно ввести только ИНН и БИК банка. Подать такой запрос может любой желающий.

В ответном электронном письме будет содержаться дата блокировки; период и сумма задолженности; ссылка на требование о взыскании или блокировке счета.

Незаконное приостановление операций по счетам в банке

Несмотря на то, что в НК РФ четко названы случаи, когда блокируется счет, зачастую налоговики выносят решение о приостановлении операций по иным основаниям. Рассмотрим самые распространенные случаи незаконной блокировки (они остаются актуальными и в 2019 году):

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/blokirovka-scheta-prichiny-posledstviia-i-rukovodstvo-k-deistviiu-3000/

Обеспечительный платеж — «подушка» для договора аренды

Причина отказа по неуплате обеспечительного платежа

Как показывает практика, многие компании, сдающие в аренду свое имущество, прописывают в договоре условие по внесению арендатором обеспечительного платежа.

Тем самым арендодатели страхуются от возможных рисков, связанных с неисполнением арендатором своих обязанностей.

О том, на какие моменты нужно обратить внимание при составлении договора аренды с обеспечением и какие налоговые последствия ждут арендодателей и арендаторов в части обеспечительного платежа — наша статья.

Правовая основа обеспечительного платежа

Договорные отношения — это взаимодействие, подразумевающее наличие взаимных обязательств и поэтому основанное на определенных рисках для сторон. Так, по договору аренды арендодатель может столкнуться с порчей своего имущества или неисполнением арендатором обязанностей по внесению арендной платы.

Для снижения подобных рисков законодательство предусматривает возможность введения мер, которые хотя бы в какой-то степени могли бы снизить потери. Согласно п. 1 ст. 329 Гражданского кодекса исполнение обязательств может обеспечиваться, в частности:

— неустойкой,

— залогом,

— удержанием вещи,

— поручительством,

— гарантией независимой стороны,

— задатком,

— обеспечительным (гарантийным) платежом.

Смысл обеспечительного платежа заключается во внесении одной из сторон договора в пользу другой стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед второй стороной будет засчитана в счет их погашения (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ). Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами (ст. 381.2 ГК РФ).

Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж после окончания срока действия договора обычно возвращается.

Хотя по договоренности сторон он может быть переквалифицирован в платеж другого назначения. При частичном его использовании сумму платежа восстанавливают до исходной.

Возможно также снижение общей его суммы при создании способствующих этому обстоятельств.

Таким образом, обеспечительным взносом является платеж, который относится к двустороннему обязательству в денежной форме в отношении убытков или неустойки, которые могут возникнуть в будущем.

Обратите внимание: обеспечительный платеж не может рассматриваться как аванс, залог или задаток. Ведь он обеспечивает возможность арендодателя погасить в будущем свои потери, если они возникнут. Такой платеж скорее сродни страховым платежам. Но отличается от них тем, что если не наступают обстоятельства, то такое обеспечение возвращается арендатору.

Обеспечение в договоре аренды

Для того чтобы застраховаться от негативных последствий, связанных с недобросовестными действиями арендатора, арендодатели вводят в договор аренды условие об обеспечении в определенном денежном выражении. При этом имущество передается арендатору только после того, как он внесет на счет арендодателя данные денежные средства.

Отметим, что условие о внесении обеспечительного платежа в договоре аренды предусматривают довольно часто из-за того, что данный договор:

— составляется в отношении дорогостоящего имущества;

— отражает обязанность регулярной уплаты арендных платежей;

— действует в течение достаточно продолжительного времени.

То есть обеспечительным платежом в договоре аренды могут решаться задачи возмещения ущерба:

— от утраты имущества или приведения его в состояние, не пригодное для использования;

— непоступления, неполного или несвоевременного поступления арендных платежей;

— несоблюдения арендатором других условий, содержащихся в соглашении об аренде.

В качестве обеспечительного платежа в договоре аренды обычно выступают денежные средства. Чаще всего они предназначаются для покрытия потерь от несвоевременного внесения арендной платы.

Поэтому величина такого платежа, как правило, ставится в зависимость от суммы, оговоренной договором платы за какой-либо период аренды — месяц, квартал или год.

Хотя возможно и установление любой суммы произвольного размера.

Составляем договор

В части обеспечительного платежа в договоре аренды следует отразить:

— конкретное его назначение (для погашения ущерба какого вида он предназначен);

— объем средств, вносимых в обеспечение;

— порядок внесения и использования платежа;

— порядок пополнения обеспечительного взноса на использованную сумму;

— порядок изменения размера обеспечительного взноса;

— порядок возврата обеспечительного взноса.

Внесение обеспечительного платежа

В отношении порядка внесения первой (основной) суммы обеспечительного платежа в договоре нужно определить:

— срок, в который перечисляется платеж, и момент, с которого начнет отсчитываться этот срок;

— вид средств для оплаты и способ их внесения.

От момента исполнения обязательства по внесению обеспечения может зависеть срок передачи имущества арендатору.

На протяжении всего срока действия договора сумма обеспечительного платежа будет находиться у арендодателя. Проценты на нее не начисляются.

При полном или частичном использовании средств, составляющих обеспечительный платеж, его сумма должна быть восстановлена путем дополнительного взноса в это обеспечение.

Договор также может предусматривать изменение величины обеспечительного платежа. Например, в зависимости от увеличения (уменьшения) месячной суммы арендной платы.

В этом случае сумму, недостающую до увеличившегося размера обеспечения, необходимо будет дополнительно перечислить арендодателю, а излишки обеспечительного платежа можно либо вернуть арендатору, либо зачесть в счет оплаты арендной платы.

Для ситуаций, в которых понадобится либо осуществить дополнительный платеж, либо вернуть (зачесть) денежные средства, в тексте договора также потребуется сделать оговорку о сроках выполнения каждого из необходимых действий и о моменте начала отсчета этих сроков.

Использование обеспечительного платежа

Как мы уже сказали, обеспечительный платеж может использоваться:

— на погашение ущерба от нарушения условий договора, причиненного арендодателю в ситуациях, оговоренных в условиях этого документа;

— на оплату арендной платы за завершающие периоды действия договора аренды, что может быть предусмотрено его условиями или дополнительным соглашением к этому документу.

При использовании средств на погашение ущерба арендодатель должен известить арендатора о том, в связи с чем и в каком объеме использованы средства обеспечительного платежа. Величина осуществленных расходов должна подтверждаться соответствующими документами.

Форма такого извещения (уведомления) может быть приведена в приложении к договору аренды.

От даты отправки этого уведомления (или даты его получения арендатором) возможно исчисление срока, устанавливаемого для пополнения основной суммы гарантийного платежа.

Возврат обеспечительного платежа

Варианты использования суммы обеспечения по завершении договора аренды устанавливают его стороны. Если не предусмотрен зачет в счет оплаты последнего периода аренды, то иными возможными вариантами могут быть:

— возврат обеспечения в полном объеме арендатору. В соответствии с п. 2 ст. 381.1 ГК РФ обеспечительный платеж необходимо вернуть внесшему их лицу, если отраженные в договоре события не имели места.

Договор может определять сроки возврата этого платежа. Согласно п. 2 ст. 314 ГК РФ он должен составлять не более 7 дней.

В случае отказа арендодателя вернуть средства арендатор может обратиться в суд о взыскании необоснованного обогащения;

— распределение суммы платежа между сторонами поровну или в каком-то ином соотношении;

— переход прав на обеспечение к арендодателю.

Соответственно, если есть в этом необходимость, выбор варианта нужно отразить в договоре.

Условия об обеспечительном платеже могут быть прописаны в договоре аренды или дополнительном соглашении к нему на основе договоренности между лицами, заключающими договор.

Пример

Оформления в договоре раздела об обеспечительном платеже

1. Арендатор обязуется внести до 31.07.2018 обеспечительный платеж в размере 50 000 руб.

2. Обеспечительный платеж может быть удержан в счет арендного платежа по истечении трех дней с даты платежа, указанного в п. 5.1 Договора. При удержании обеспечительный платеж возмещается. При его невозмещении Договор подлежит расторжению.

3. При нанесении ущерба имуществу арендатором арендодатель возмещает этот ущерб за счет обеспечительного платежа в части средств, в соответствии с проведенной экспертизой суммы ущерба (экспертиза проводится за счет арендатора).

4. По истечении периода действия Договора аренды обеспечительный платеж должен быть возвращен арендатору в течение 7 рабочих дней при его неиспользовании.

Стороны договора аренды не лишены возможности согласовать в нем условие о том, что сделка подлежит расторжению в случае, если арендатор не внесет в установленный срок обеспечительный платеж.

А теперь рассмотрим налоговый и бухгалтерский учет обеспечительного платежа у сторон договора аренды. Сразу скажем, он будет зависеть от условий договора и от того, какую функцию выполняет обеспечительный платеж. Рассмотрим различные ситуации.

Обеспечительный платеж носит возвратный характер

Предположим, стороны договора решили, что по окончании срока его действия обеспечительный платеж возвращается арендатору. Конечно, при условии, что арендатор должным образом исполнил возложенные на него обязанности и вернул в надлежащем состоянии арендованное имущество.

НДС

Если обеспечительный платеж возвращается арендатору, то он не носит платежной функции. Поэтому, на наш взгляд, данные суммы не облагаются НДС на дату их получения. Соответственно, если обеспечительный платеж по окончании срока договора возвращается арендатору, то никаких последствий в части НДС не возникает.

Однако специалисты Минфина России придерживаются иной позиции.

По их мнению, обеспечительный платеж, предусмотренный договором аренды и обеспечивающий обязательства по договору, относится к денежным средствам, связанным с оплатой услуг.

Следовательно, арендодатель должен включить его в налоговую базу на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, причем сделать это надо в момент получения от арендатора обеспечительного платежа.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/384847/

Юрист ответит
Добавить комментарий