Расчет по страховым взносам ип без работников

Страховые взносы ИП 2019

Расчет по страховым взносам ип без работников

Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. 

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Назначение платежаСуммаДата уплаты
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2019 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 1 июля 2020 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2019 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным).

Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате. 

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  ОПС – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование  ОСС – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование  ОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е.

ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников. 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов, т.е.

только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года).

Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 – 36 238

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Нужно ли сдавать отчет в ПФР для ИП без работников

Расчет по страховым взносам ип без работников

Индивидуальный предприниматель, открывший собственное дело, по сути, создаёт для себя рабочее место, где прибыль от бизнеса является его доходом.

Но, как и любой человек, он не застрахован от старости, болезни или временной нетрудоспособности, связанной с материнством и уходом за ребёнком. Поэтому он обязан перечислять за себя страховые выплаты.

Возникает другой вопрос, сдавать ли отчет в ПФР для ИП без работников по страховым взносам? Нужно ли как-то отчитаться перед фондом об уплате обязательных взносов?

Регистрация в ПФР: нужна или нет

Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:

  • трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
  • самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
  • главы и члены КФХ;
  • представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
  • служители церкви.

Таким образом, правовые основания регистрации в ПФР вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК, бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.

Важно! При регистрации деятельности предприниматель, не предполагающий использовать наёмный труд, проходить дополнительную постановку на учёт в ПФР не должен. Налоговый орган автоматически передаёт его данные в фонды. Необходимость зарегистрироваться в ПФР возникает только после вступления в трудовые отношения с работником.

Когда ИП работает один

Отчётность, связанная со страховыми начислениями, может представляться в три инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Однако это касается только бизнесменов нанимателей, если в отчётном периоде на них работали люди и за них уплачивались страховые взносы.

Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача отчётности в ПФР касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.

То же самое касается расчётов по страховым взносам для налоговых инспекций, которые с 2017 года администрируют эти начисления. Ежеквартальный расчёт подают только работодатели и главы КФХ, бизнесмены без сотрудников освобождены от него.

Обязательные взносы

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая.

Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя.

Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2018 года установлены такие значения:

  • 26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
  • дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
  • 5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.

Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс.

рублей, до конца 2018 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя свыше 300 тыс.

рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2019 года.

В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:

  • пребывание на срочной армейской службе;
  • уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
  • проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).

К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.

Подаем отчет в ПФР

Как ранее было указано, персонифицированную отчётность в ПФР формируют только предприниматели работодатели, поэтому задаваться вопросом, как подать отчет, нужно только им. Состав и сроки подачи отчетов для ИП страхователей таковы:

  • ежемесячные сведения СЗВ-М до 15 числа после отчётного месяца;
  • один раз в год СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Также не стоит забывать о ФСС, куда сдаётся отчёт «по травматизму» 4-ФСС каждые 3 месяца до 20 числа на бумаге или до 25-го в электронном виде.

При формировании отчётов следует учесть, что старые бланки устарели. Новые формы введены:

Заполненный отчёт СЗВ-М выглядит так:

Заполненный отчёт СЗВ-СТАЖ выглядит так:

Государственные структуры стараются перейти на электронные способы взаимодействия с гражданами, поэтому работодателям, которые содержат штат работников более 25 человек, вменили в обязанность представлять персонифицированную отчётность в электронной форме с подписью. ИП с меньшим количеством сотрудников могут печатать отчёты на бумаге, однако использовать электронные сервисы им никто не запрещает.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Меры ответственности за просрочку в представлении персонифицированных отчётов или представлении их не в той форме установлены ст. 17 закона № 27-ФЗ:

  • 500 рублей за каждого рабочего за нарушение сроков или за подачу недостоверных данных;
  • 1 тыс. рублей за сдачу отчёта на бумаге, если страхователь должен подавать его в электронном виде.

В качестве основания для штрафа могут ещё применяться положения ст. 15.33.2 КоАП РФ. В этом случае нужно будет заплатить от 300 до 500 рублей.

Заключение

Таким образом, наличие нанятых сотрудников накладывает на бизнесмена обязанности работодателя и страхователя. Он должен платить за них взносы в фонды в зависимости от их зарплаты, и дополнительно регистрироваться в ПФР и подавать туда отчётность.

ИП без сотрудников в этом плане легче: ему не нужно никуда отчитываться, ни в ПФР, ни в налоговую. Однако он должен ежегодно платить фиксированную сумму обязательных взносов за своё страхование, даже если у него низкие доходы или даже убытки по итогам года.

 СЗВ-М

4-ФСС

СЗВ-стаж

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/nuzhno-li-sdavat-otchet-v-pfr-dlya-ip-bez-rabotnikov

Как рассчитать, когда сдавать и как платить страховые взносы ИП в 2018 года — за себя и за сотрудников

Расчет по страховым взносам ип без работников

Каждая организационная структура должна оплачивать страховые взносы. Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.Такого рода операции принято считать как форма обязательных платежей различного назначения.

В ряды плательщиков также входят индивидуальные предприниматели различных статусов. А это и субьекты предпринимательской деятельности (ПД)  и физические лица.

Напоминаем что индивидуальный предприниматель (ИП) — собственник своего дела, поэтому отчисление за пенсию и мед страхование ложится на его плечи.С  каждым годом  реформа будет изменяется, поэтому стоит отслеживать те или иные корректировки. Какие же страховые взносы ИП в 2018 году будут платить? Читаем ниже.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Итак какие же изменения стоит ожидать ? Разберем по пунктам все особенности:

Размер страховых взносов ИП в 2018 году

С этого года произошли кардинальные изменения, а именно, увеличился сам размер взносов и сроки уплаты. Величина отчислений с каждым годом будет расти.

Определимся за что бизнесмен будет платить страховые взносы за себя.

Фиксированные страховые взносы для ИП в 2018 году делятся на два типа:

Их уплачивает предприниматель в любом случае, независимо от того ведет он деятельность и есть ли у него доход.

Для ИП предусматриваются льготы по взносам , согласно законам РФ.

В таблице наглядно изображено  как изменяется сумма взносов.

Для удобства можно разделить всю сумму на четыре части и уплачивать по 1/4 каждый квартал. Данный вариант удобен если ИП находится на упрощенной системе, то эти налоги можно брать в уменьшении налога по УСН.

Кроме этих взносов, есть другие, когда предпринимательские доходы превышают  300 тыс. рублей необходимо оплачивать и взносы с доходов. Разберёмся с ними.

Страховые взносы для ИП с доходом свыше 300 000 рублей

Расчет страховых взносов ИП в 2018 году   ведется по простой формуле :

Соответственно, если например доход составляет  1 млн. рублей — 300 тыс. рублей и оплачиваем взносы

Также изменились сроки оплаты. Раньше крайний срок — 1 апреля, сейчас до 1 июля. Те взносы которые идут за доходы 2017 года их тоже нужно уплачивать не позднее 1 июля. (  1 июля выходной, переносится на 2 июля) Схема более чем понятная, соответственно, срок уплаты страховых взносов в 2018 года   не позднее 1 июля 2019 года.

Рассмотрим пример:

Бизнесмен  Буханкин Б.Б.  за 2018 год заработал 800 000 руб. Буханкин работает один. Однако кроме фиксированных налогов Буханкин обязуется оплатить  один процент  с доходов, так как годовой доход равен 800 000 рублей.  Поэтому считаем ( 80000 — 300000) * 1 %. = 5 000 руб

Стоит посчитать общую сумму страховых взносов : 26 545+ 5 840 + 5 000 = 37 387 руб

Первая сумма это фиксированный платёж в ПФР, вторая это оплата в ФФОМС (Федеральный фонд ОМС), а третья сумма как раз полученная у нас сумма налога в ПФР свыше 300 000 рублей.

Это означает что индивидуальный предприниматель должен не позднее вышеуказанных сроков оплатить сумму по страховым взносам 37 387 рублей.

Данный пример подходит когда ИП работает полный год .

Взносы ИП за неполный год

А как быть если, например, индивидуальный предприниматель только зарегистрировался ? Ведь не все регистрируются с начал года: может быть в середине и в конце года. Ответ есть — взносы оплачиваются за неполный год, поэтому расчеты будут другими и можно использовать следующую формулу.

Взять размер взноса за год и разделить на 12 месяцев  умножить на количество полных месяцев, которым  предприниматель был зарегистрирован, но и плюс если он зарегистрировался не в начале месяца,а скажем в середине,  то в расчете используются только те дни где он был зарегистрирован. Обязательно нужно считать и иные взносы.

Поэтому формула будет выглядеть так:

Стоит обратить внимание что при расчете дней включается также день регистрации.
Рассмотрим пример расчёта страховых взносов за неполный год:

Иванов И.И. зарегистрировался 27 июня 2018 года.  Данная дата указана в свидетельстве о регистрации ИП. Подытожим расчёт по страховым взносам в 2018 году.

За год Иванов  заработал 500 000 рублей. Соответственно взносы превышения они не зависят от срока регистрации, как только размер превысил 300 000 рублей  — оплачивается 1% на доходы сверх этой суммы.

Для расчета предпринимателя будет учитываться шесть полных месяцев,  а именно с июля по декабрь.

Для расчета фиксированных взносов, надо посчитать  пропорционально только те месяцы и те дни когда он был зарегистрирован. для нашего расчета возьмем 6 месяцев и прибавляем то что он зарегистрировался 27 июня , эти также важно учесть, то есть четыре дня.

Рассчитаем сумму уплаты взносов в ПФР:

общая сумма взносов за год это 26 545 руб / 12 * 6 мес = 13 273 руб

оакже посчитаем отдельные взносы за июнь 26 545/*4/3 = 295 руб

Итого за год : 13 273 + 295 = 13586 руб

Рассчитаем сумму оплаты взносов в ФФОМС:

сумма взносов в ФФОМС за 6 полных месяцев 5840/12*6 мес= 2 920 руб

за июнь считаем уже по дням : 5 840 руб /12*4 / 30= 65 руб

Итого на медицинское страхование получается 2920 руб + 65 руб = 2 985 руб

Однако не стоит забывать взносы с доходов, а это разница 200 тыс руб, то есть ( 500000 -300000) * 1 % = 2 000 руб

Подытожим все  суммы, Иванов К.К обязуется оплатить сумму страховых взносов для ИП в 2018 году — 18 553 рубля.

Таким образом можно рассчитать взносы если ИП зарегистрировался не с начала года, а также взносы если предприниматель прекратил свою деятельность в середине года.

Формулы достаточно просты и не требуют много времени для расчетов, однако существует  калькулятор расчёта страховых взносов ИП 2018  работающий в онлайн-режиме.

Калькулятор страховых взносов

Для того чтобы воспользоваться калькулятором, переходим по данной ссылки — калькулятор страховых взносов и попадаем на страницу калькулятора.

  • В поле начала периода выбираем период с которого началась предпринимательская деятельность, или с момента расчётного периода.
  • В поле — конец периода,  вводим конец расчётного периода за который нужно оплатить страховой взнос.
  • В поле доход за выбранный период, вводим полученный доход за данный период и нажимаем на кнопку «Подсчитать платежи»

После расчёта, калькулятор выдаёт нам следующую табличку.

В данной табличке:

  1. сумма страховых взносов в ПФР при доходе до 300 000 рублей;
  2. сумма страховых взносов при доходе свыше 300 000 рублей;
  3. сумма взносов в ФФОМС;
  4. итоговая сумма страховых взносов за расчётный период.

Вот так работает калькулятор — легко и просто.

Форма расчёта по страховым взносам 2018

Кардинальных  изменений в данном пункте не произошло с 2016 года. Сам расчет делится на два вида :

  1. Электронный. Если  у плательщика страховых взносов за предыдущий, отчетный период превысило 25 человек. Расчет в электронном виде предоставляется в едином файле. Адрес расчета по месту  жительства ИП. За несвоевременное предоставление расчета начисляется штраф.
  2. Бумажный.  Если среднесписочная численность 25 и менее человек.

По времени распределяет на два три квартала. Более детально рассмотрим ниже.

Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2018

Как обычно заполняется расчетный лист:  титульный, затем раздел 1 в том числе подразделы и приложения к нему.  Также учитываются расчеты на социальное страхование, форма РСВ, упрощенная система налогообложения. Что касается последнего пункта, то предвиделось сокращение упрощенной системы налогообложения .

Предоставим образец заполнения формы EРСВ .

Сдача расчета за первый квартал 3 мая, однако из-за праздничных дней, отчет переноситься на три дня. Но в мае предоставляется всего лишь восемь полных дней на подготовку

Расчёт по страховым взносам за  полугодие (2 квартал) 2018

По сравнению с нынешним годом,  расчет за полугодие теперь нужно сдавать в новые сроки . Немного изменились формы, а именно: Расчёт по начисленным-уплаченным страховым взносам (РСВ) 1 по 3

Прежними остались отчетность за три квартала  и период сдачи. Сам же период рассчитывается как календарный год и предоставить его  нужно налоговой инспекции не позднее 30 июля.

Закон способен влиять на размер  штрафа — это от одной тысячи рублей и выше, но сумма не может быть больше 30 %.

Помимо штрафа, худший вариант — блокировка счета.  Более детально об этом не расписано в законе, только лишь пояснение что налоговая служба не имеет право блокировать счет по взносам, если показатели по взносам недостоверны.

Также налоговая инспекция не примет расчет за второй квартал если в нем неправильно или с ошибкой указаны заголовки:  ФИО, дата рождения и т.д.. Чтобы не было проблем в дальнейшем, нужно заполнять правильно как указано на примере.

Заполнение бланка зависит прежде всего от выплат . Наглядный пример находится в таблице:

Страховые взносы ИП по УСН в 2018

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.

Как  сократить налог  УСН для ИП без работников?

Уменьшение налога  для ИП без работников, предусматривается по нескольким выплатам, а это прежде всего:

  • пенсионные платежи по минимальным ставкам.
  • медицинские платежи по минимальным обобьем.

Вся информация по упрощенному налогу описывается в кодексе, но лазейка по уменьшению налоговой пошлины все-таки есть и входит в медицинское страхование, пенсия за себя и в пенсионный фонд + один процент за годовую сумму  300 тысяч рублей

Чтобы не возникало вопросов лучше отобразить пример в таблице, указанной ниже. А формулу расчета будем использовать вот такую:

Как сократить налог УСН для ИП с работниками?

Также есть вариант сокращение налогов по упрощенке. но только не более чем на 50 %.  Оплату за себя индивидуальный предприниматель вносить не должен .

Что же касается процентных ставок  действующие на бюджетные так и не бюджетные фонды остались нетронутыми с 2017 года . Подробную информацию может рассказать налоговый представитель.

Для того чтобы правильно рассчитать пошлину за отчетный период используется данная формула:

Но к оплате не может быть начислено величина меньше:

К примеру фирма из Санкт- Петербурга действует по УСН и имеет небольшое количество сотрудников. Владелец фирмы ежеквартально  уплачивает страховые средства в пенсионный фонд, как указано в таблице и проводим расчет.

Страховые взносы ип на патенте в 2018

Индивидуальному предпринимателю предоставляется право на использование патентной налоговой системы но при определенных основаниях . Страховые взносы уплачиваются во внебюджетные фонды, за штатных работников( для патента не более 15 человек) и за себя.

Для предпринимателя существуют  льготы по взносам , согласно законам РФ. Однако величина годовых взносов может колеблется. Как правило выглядят так:

  • взнос в размере 26% на ОПС от общей величины без распределения на страховую и накопительную частью;
  • взнос 5,1% от общей суммы на ОМС;
  • если сумма превышает базовую доходность на пенсионное страхования в размере 300 тыс. рублей, дополнительно выплачивается сумма в 1% на доходы свыше данной суммы.

Отчетность Индивидуального предпринимателя по страховым взносам

Физическое лицо предприниматель, и ИП который не содержит у себя на предприятии дополнительной наемной силы, может не сдавать отчетность по страховым взносам за себя.

Фактически, если ИП является единственным работником в фирме, то он является ФЛП – и должен платить страховой взнос не в налоговую, а в соответствии с частным договором с страховой компанией.

В случае если у индивидуального предпринимателя имеется наемная рабочая сила, то он должен сдавать следующую отчетность за каждого наемного сотрудника. Отчет должен включать все страховые суммы взносов в том числе:

  • ПФР – С3В-М – подается в первой половине текущего месяца.
  • 4-ФСС –подается не позднее чем через пять дней после С3в-М.
  • ИФНС – подается стандартизированный 6-НДФЛ, раз в квартал не позднее чем через месяц после сдачи остаточной отчетности.
  • 2-НДФЛ 1 раз в год, не позднее окончания зимнего квартала.

Ответственность предпринимателя при неуплате взносов

В первую очередь стоит упомянуть 199 УК РФ. Т.к. налоговые сборы частично причисляются к налоговым ведомостям. Однако 199-ая грозит индивидуальному предпринимателю только при злонамеренном постоянном уклонении от уплаты страховых взносов на большие суммы. В других случаях при неуплате страховых взносов за сотрудников, можно ожидать:

  1. Штраф в соответствии ст. 119 НК РФ. Не менее тысячи рублей – но не более 30% от размера страхового взноса.
  2. При грубом и злонамеренном нарушении правил учета – штрафы размером от 20к рублей в соответствии (ст. 120(3) НК РФ).
  3. При неправильных расчетах, или недоимке со стороны налоговиков при уплате, возможен штраф в соответствии со (ст. 122 (1) НК РФ). В сумме до 20% от размера неуплаченной суммы.
  4. При умышленной неуплате – начисляется 40% от размера страхового взноса (ст.122(3) НК РФ).
  5. Предоставление неполных сведений об изменении рабочего состава на предприятии в ПФР – 500 рублей за каждого сотрудника на предприятии (ст. 17 № 27-ФЗ)

Источник: https://vznos-ip.ru/

Юрист ответит
Добавить комментарий