Уплата налога и элементов с наследства

Особенности наследственных отношений с иностранным элементом

Уплата налога и элементов с наследства

13 июня 2017

Каждый человек хотя бы раз в жизни сталкивается с вопросом оформления наследства. А случается, что этот вопрос еще и «усложнен» иностранным элементом (например: наследство осталось после гражданина другой страны, наследственное имущество расположено за границей либо Вы являетесь иностранцем и получили наследство в Украине).

Как известно, оформление наследства в Украине осуществляется на основании завещания либо же согласно нормам закона, если отсутствуют волеизъявление умершего.

В Конституции Украины (ст. 26) закреплено, что иностранцы, которые находятся в Украине на законных основаниях, пользуются теми же правами и свободами, а также несут такие же обязанности, как и граждане Украины, – за исключениями, установленными Конституцией, законами или международными договорами Украины.  

Кроме того, Гражданский кодекс Украины также не предусматривает для иностранцев каких-либо исключений касательно права на завещание и права быть наследником. 

Стоит отметить, что и сама процедура принятия наследства иностранными гражданами не отличается от процедуры, предусмотренной для украинских граждан. 

Нормы, направленные на регулирования вопросов наследования с иностранным элементом, содержаться в международных договорах и конвенциях. Здесь имеет место коллизионное регулирования, которое базируется на специальных привязках.

Так, согласно Закону Украины «О международном частном праве» наследственные отношения с иностранным элементом регулируются правом государства, в котором наследодатель имел последнее место проживания, если наследодатель не выбрал в завещании право государства, гражданином которого он был.

При этом выбор права наследодателем будет недействителен, если его гражданство поменялось после составления завещания.

Что касается юрисдикции в делах о наследовании недвижимости, то ст. 71 данного Закона устанавливает компетенцию применения закона государства, в котором находится недвижимость независимо от последнего места проживания наследодателя – собственника.

Таким образом, при наследовании недвижимого имущества имеет значение исключительно территориальный принцип локализации такого имущества.

Способность лица на составление и отмену завещания, а также форма завещания определяются правом государства, в котором наследодатель имел постоянное место жительства в момент составления завещания или на момент смерти.

На практике наследодатель-иностранец может оформить одновременно несколько завещаний: касательно имущества на территории государства, гражданином которого он является и отдельно – имущества на территории Украины.

При этом последнее желательно оформить в консульстве Украины, что избавит от  необходимости  легализации (или апостилирования) данных документов и может значительно ускорить процесс выдачи нотариусом свидетельства о наследстве.

Что касается налогообложения, то в Украине для любого объекта наследства, которое наследуется от наследодателя-нерезидента, или же наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента, устанавливается ставка налога в размере 18% от стоимости унаследованного имущества.

В  Украине лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Однако в отличии от граждан Украины, которые  могут оплатить налог  по результатам  годовой  декларации,  –  наследники-нерезиденты обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства.

В противном случае в выдаче свидетельства о праве на наследство нотариусом будет отказано.

   Светлана Хомко 

   помощник юриста АО “АФ “ДОМИНАНТА” 

наследование, иностанец

страницы: 2/5 на основе 1 оценок.

Неполное рабочее время – актуальное для новогодних праздников

В преддверие январских праздников, все больше и больше наши клиенты задают вопросы как можно минимизировать расходы на оплату труда, ведь не секрет, что январь для многих субъектов хозяйствования является убыточным. Одним из вариантов уменьшения зарплатно-налоговой нагрузки является установление неполного рабочего времени для работников.

Итак, неполное рабочее время – рабочее время, меньше нормированного (меньше 40 часов в неделю), и устанавливается по личному соглашению между работником и работодателем.

Які нововведення чекають на бізнес із прийняттям закону про РРО? (ч.2)

Продовжуючи розгляд змін внесених до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон), хотілось акцентувати увагу на деяких питаннях ведення звітності фізичних осіб-підприємців, а також про штрафи, які передбачені за порушення даного Закону.

Отже, які зміни відбудуться у звітності для ФОПів у зв’язку з обов’язком використання РРО?

Источник: https://dominanta.od.ua/news/osobennosti_nasledstvennykh_otnoshenij_s_inostrannym_ehlementom

Оформление наследства с иностранным элементом –

Уплата налога и элементов с наследства

Процесс оформления наследства может проходить как в пределах одной страны, так и нескольких. Наследование с участием иностранного элемента можно определить как ситуацию когда стороны (наследодатель и наследник) являются резидентами разных государств или в наследственную массу входит имущество, расположенное на территории иностранного государства.

Оформление наследства с иностранным элементом проходит по общим правилам о наследстве в Украине, но с некоторыми особенностями.

Для начала определим в каких ситуациях наши специалисты окажут помощь в оформлении наследства.

  1. Наследодатель проживал на территории Украины, Вы имеете право на наследство, но постоянно проживаете на территории другой страны (не зависимо от страны Вашего резидентства).
  2. В собственности наследодателя есть имущество, которое находится в Украине, но сам он проживал на территории другой страны (не зависимо от места проживания наследников).

Рассмотрим детальнее распространенный вопрос: куда обращаться за оформлением наследства в вышеуказанных случаях.

Нормы международного частного права

Стоимость 500 грн.

Особенности оформления наследства с иностранным элементом определяются в международных договорах и законодательных актах государств. В Украине эти вопросы урегулированы законом «О международном частном праве».

Именно его нормами определены четкие правила выбора государства, в котором решаются вопросы оформления наследства.

Законом предусмотрено, что наследственные правоотношения регулируются законодательством того государства, в котором наследодатель постоянно проживал если в завещании он не определил, что его наследство должно быть оформлено по порядку, который действует в стране, гражданином которой он является.

Не смотря на место последнего проживания, недвижимое и другое имущество, которое подлежит государственной регистрации в Украине оформляется согласно законодательству Украины.

Это связано, в первую очередь, с необходимостью подтверждения права собственности наследодателя и его перехода к наследнику. Доступ к такой информации имеют исключительно нотариусы и другие должностные лица в пределах территории Украины.

Поэтому недвижимость, автомобиль, права интеллектуальной собственности, акции и другое имущество, которое подлежит регистрации в Украине, оформить в другом государстве не получится.

Определение места открытия наследственного дела

Стоимость 2 500 грн.

Наследственное дело заводится в результате обращения наследника с заявлением к нотариусу, который ведет деятельность в рамках нотариального округа: города либо района.

Итак, для того чтобы определить к какому нотариусу обратиться, нужно знать последнее место проживания умершего. На территории Украины место проживания подлежит регистрации и подтверждается штампом в паспорте либо справкой.

Зная место проживания наследодателя, Вы можете обратиться к любому нотариусу, который работает в городе, районе места жительства умершего.

Когда наследодатель не проживал постоянно в Украине, но имел в собственности недвижимость или другое имущество, подлежащее государственной регистрации, например, дом, землю, квартиру, автомобиль, наследство можно оформить по месту нахождения этого имущества.

Налогообложение наследства

Стоимость 1 500 грн.

Получение наследства в виде движимого или недвижимого имущества считается доходом лица и, соответственно, облагается налогом. Ставки налога отличаются в зависимости от статуса плательщика налога.

Многим известно, что при оформлении наследства после ближайших родственников налоги не платятся, но это правило работает только в ситуации когда и наследодатель и наследник резиденты Украины.

Лица, которые являются нерезидентами, уплачивают подоходный налог в размере 18%, даже если они являются членами семьи первой или второй степени родства.

В какой момент наследник должен платить налог на наследство? При оформлении наследства с участием нерезидентов, налог оплачивается до завершения оформления наследства.

Свидетельство о праве на наследство можно получить только после предъявления квитанции об уплате налога.

Кроме подоходного налога, наследники, которые не освобождаются от уплаты налога, оплачивают военный сбор, составляющий 1,5 % от стоимости унаследованного имущества.

Свидетельство о праве на наследство для действия за границей

Стоимость 5 000 грн.

Итак, место оформления документов о наследстве, которое физически находится на территории нескольких стран напрямую зависит от последнего места проживания наследодателя, а в случае с недвижимостью – от места нахождения имущества.

Это значит, что если наследодатель жил в Украине, здесь оформляется имущество, которое находится в Украине, а также все движимое имущество, за исключением того, что подлежит государственной регистрации (к примеру, автомобиля).

Свидетельства, которые в дальнейшем будут использованы за границей не отличаются от обычных: они составляются на нотариальном бланке на государственном языке. Но для того чтобы правомерно использовать такое свидетельство в стране назначения, его необходимо легализировать в порядке, который требует определенное государство, а также оформить перевод документа.

Какие документы Вам понадобятся*:

  1. Паспорт, код;
  2. Заявление о принятии наследства;
  3. Доверенность на специалистов компании.

*перечень документов является приблизительным и может дополняться в зависимости от ситуации.

Дистанционное оформление наследства

Стоимость 10 000 грн.

Для наследников, которые проживают или работают за пределами Украины, оформление наследства в Украине – процесс сложный.

Это связано с многими факторами: недостатком времени, незнанием тонкостей украинского законодательства, отсутствием возможности оставить работу, близких и приехать в Украину для оформления наследственных прав.

Зачастую стоимость поездок или перелетов превышает стоимость оформления всех документов о наследстве и тогда наследники задумываются: стоит ли вообще оформлять наследство, может лучше отказаться от него в пользу кого-то из родственников.

В помощь таким наследникам специалисты ЮК «Наследник» разработали алгоритм дистанционного оформления наследства. Это значит, что наследнику не нужно приезжать в Украину для того чтобы оформить документы. Достаточно связаться с нами, обсудить детали оформления наследства и доверить нам решение своего вопроса. Почти во всех случаях мы можем оформить наследство без Вашего присутствия.

Наследникам-иностранцам или гражданам Украины, которые оформляют наследство после нерезидента в Украине нужно быть готовыми к расходам: уплате налога на наследство. Рассмотрим более детально.

Консультация относительно оптимизации налогообложения

Стоимость 2 000 грн.

На практике разработаны законные способы минимизации налогообложения, которые являются индивидуальными в каждом случае. Консультация по минимизации налогообложения может быть предоставлена Вам как в офисе, так и дистанционно после изучения ситуации и анализа документов.

Наше предложение:

Юристы ЮК «Наследник» более 6 лет занимаются оформлением наследства и именно поэтому, мы знаем все о наследовании. Для наследников, у которых нет возможности оформить наследство в Украине самостоятельно, мы предлагаем полный комплекс услуг.

Мы оформим все документы без Вашего присутствия и передадим результат работы удобным для Вас способом.

При необходимости мы занимаемся дальнейшей продажей унаследованного имущества, а также управлением: сдачей в аренду, оплатой коммунальных услуг и других платежей.

Что Вы получаете в результате:

  1. подробную консультацию по процедуре оформления наследства;
  2. план действий для принятия наследства с четкими сроками предоставления услуг;
  3. подготовку и сбор нужных документов;
  4. гарантию результата.

Как мы работаем:

  1. Заключаем Договор с клиентом о предоставлении юридических услуг.
  2. Получаем от Вас все необходимые документы.
  3. Готовим и получаем недостающие документы.
  4. Передаем Вам готовые документы удобным способом.

Базовая стоимость услуг

Название услугиСтоимость в грн.
Получение ИНН1 200
Оптимизация налогообложения (от экономии)20%
Организация выезда нотариуса в офис переводчика1 000
Организация выезда переводчика в офис нотариуса800
Устный и письменный переводы800
Нотариальное заверение переводов документов150
Оформление наследства на недвижимое имущество в Украине10 000
Оформление наследства после наследодателя-нерезидента Украины16 000
Оформление наследства на наследников-нерезидентов Украины15 000
Оформление наследства на движимое имущество за границейдоговорная
Продажа унаследованной недвижимости1%
Сдача в аренду унаследованной недвижимости(в месяц)500
Переоформление лицевых счетов на нового собственника1 500
Оплата коммунальных услуг500

Источник: https://naslednik.odessa.ua/services/oformlenie-nasledstva-s-inostrannym-elementom/

Налог на получение и продажу наследства — 2019 год | НДФЛка

Уплата налога и элементов с наследства

Нужно ли платить налог при получениинаследства?
Нужно ли платить налог при продаженаследства?
С какого момента считается срок владениянаследством?

У нас часто спрашивают — нужно ли платить налог приполучении наследства? А если продать унаследованное имущество? Вкаком случае можно избежать оплаты налога? Сегодня мы ответим нанаиболее популярные вопросы, связанные с наследством.

Нужно ли платить налог при получениинаследства?

Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости оттого, что вы унаследовали — имущество или деньги.

Исключениесоставляет лишь наследование авторского права, когда правопреемникполучает вознаграждение за работы наследодателя. Это может бытьвознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, атакже за патенты на изобретения.

В этом случае наследник должензаплатить налог на наследство по ставке 13%.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ниоставил наследство — родственник, друг или совершеннонезнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:

Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случаеавтомобиль — это доход в натуральной форме, полученный впорядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходыосвобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и емуне нужно уведомлять налоговый орган о полученномнаследстве.

Пример:

Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетяи племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакогозначения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральнойформе, полученный в порядке наследования, не подлежитналогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларироватьполученный доход и платить налог на наследство.

Пример:

В 2019 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублейвознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когданаследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До30 апреля 2020 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ ивместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15июля 2020 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% =65 000 рублей.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговыйэксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию3-НДФЛ

Нужно ли платить налог при продаженаследства?

Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследствомменее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, ПисьмоМинфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правилораспространяется на любое имущество, будь то квартира, машина,гараж или дача.

Пример:

В 2017 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В2019 году он ее продает. До 30 апреля 2020 года Игорь обязанзаполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до15 июля 2020 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорьвладел квартирой менее 3 лет.

Пример:

В феврале 2016 года Антон получает в наследство от дядиавтомобиль. В апреле 2019 года он его продает. Так как сроквладения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден отуплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личномуналоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собратьправильный пакет документов, но и заполнит декларацию3-НДФЛ

С какого момента считается сроквладения наследством?

Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается содня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ,письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

Пример:

Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего вянваре 2016 года. В марте 2017 года Вадим оформляет правособственности. В апреле 2019 он продает квартиру. Вадиму не нужноплатить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался сянваря 2016 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3года.

Существуют исключения:

Если квартира приобретена в браке и получена понаследству от умершего супруга. В этом случае сроквладения считается не со дня смерти наследодателя, а с моментапервоначального оформления недвижимости в собственность. Основание:письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N03-04-05/9-326.

Пример:

В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее намужа. После смерти мужа в 2017 году жена вступила в наследство. В2019 году она продала квартиру.

Нужно ли при этом платить налог спродажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостьюначался с 2015 и превысил 3 года.

Несмотря на то, что квартира былаоформлена на мужа, она куплена в браке и считается общейсобственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

Если доля квартиры получена в наследство одним дольщикомпосле смерти другого.

В этом случае срок владениясчитается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когдаизначально было зарегистрировано право собственности на долю.

Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в тойсобственности, на которое уже есть право. Основание: письмо МинфинаРФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.

Пример:

В 2015 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили еев долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2017году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю.

В 2019 годуон продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так какон владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года.

Владениенедвижимостью началось с момента оформления долевой собственности,а не с момента получения наследства.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не толькобыстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и отправимее в налоговую инспекцию

Источник: https://ndflka.ru/article/nalog-na-nasledstvo

Налог на проданную квартиру полученную в наследство

Уплата налога и элементов с наследства

​При продаже любого имущества, в том числе полученного по наследству, бывший владелец должен уплатить подоходный налог с полученной прибыли.

Возникновение обязанности уплаты налога с полученного от продажи дохода зависит не от того, каким способом оно было получено, а сколько времени данное имущество находилось в собственности.

Сегодня мы дадим подробные разъяснения по вопросу: нужно ли платить налог с продажи квартиры, если она досталась по наследству.

Минимальный срок нахождения в собственности имущества, освобождающий физлицо от уплаты НДФЛ

До 2016 года срок владения имуществом, при котором ее владелец освобождался от  уплаты налога, составлял три года.

С наступлением 2016 года данный срок был увеличен до пяти лет, за исключение ряда случаев, по которым сохранился прежний трехлетний срок.

Так, срок владения в 3 года, был оставлен для имущества:

  • Право собственности на которое возникло до 1 января 2016 года;
  • Полученного по наследству, приватизации, договору пожизненного содержания и в дар.

Для всего остального имущества срок равен пяти годам.

Таким образом, для квартиры, полученной в наследство, срок составляет три года. Если гражданин владел ею свыше указанного периода времени уплачивать он ничего не должен.

Как определить срок владения?

По общему правилу срок собственности открывается датой регистрации права собственности и заканчивается датой внесения сведений в государственный реестр о переходе права другому владельцу.

Однако, для наследуемого имущества порядок несколько иной, а именно, срок нахождения полученной в наследство квартиры начинает течь с момента смерти наследодателя и заканчивается внесением изменений в реестр, связанных со сменой владельца.

Таким образом, если наследодатель умер, допустим, в 2011 году, а право собственности было оформлено лишь в 2015, то при продаже квартиры в 2015 году наследник ничего уплачивать с полученного дохода не будет.

Исходя из вышеизложенного, следует вывод, что при продаже квартиры, доставшейся по наследству, налог уплате подлежит, но только если срок владения данным жильем составляет менее 3 лет. Определившись с тем, нужно ли платить налог с наследуемой квартиры, рассмотрим по какой ставке он исчисляется и в каком порядке уплачивается.

Ставка налога

  • 13% для тех граждан, что проживают в России больше 183 дней в году, в котором была продана квартира;
  • 30% для граждан, проживавших, в год продажи имущества, менее указанного выше срока.

Уменьшение дохода

Полученный от продажи доход может быть уменьшен на налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей.

Пример расчета:

Соловьев Л.Б. в 2015 году получил по наследству квартиру. В 2016 году продал ее за 4 652 369 руб. Так как недвижимость была в собственности меньше трех лет, Соловьев должен уплатить с полученного дохода НДФЛ в бюджет. Сумма к уплате в бюджет составит 604 808 руб.:

4 652 369 * 13%

Если Соловьев решит воспользоваться вычетом, сумма подоходного платежа к уплате в бюджет будет равна 474 808 руб.:

(4 652 369 – 1 000 000) * 13%

Декларация по НФДЛ

Если при реализации наследуемого имущества возникла обязанность уплатить налог с дохода, то данную прибыль необходимо отразить в налоговой декларации по форме 3- НДФЛ.

Указанный документ должен быть представлен в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда было продано имущество и получен доход.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • От руки, получив бланк отчетности в любом налоговом органе или скачав его с официального сайта ФНС РФ;
  • С помощью компьютера, заполнив электронную форму декларации, которую можно также получить на сайте финансового ведомства;
  • С помощью специальных программ, разработанных ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация». Указанные декларации размещены на сайте ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно.
  • Воспользовавшись помощью нашего юриста, который в кратчайшие сроки подготовит и заполнит за вас все необходимые документы. Свою заявку вы можете оставить в форме под данной статьей.

Сдать декларацию гражданин может:

  • Сам или через своего представителя (при предъявлении нотариальной доверенности);
  • По почте (заказным письмом с описью вложения);
  • По телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью.

Необходимо отметить, что в случае, если сумма к уплате равна нулю (вычет больше, чем полученный доход) декларацию все равно придется сдать.

Если отчетность в срок не будет сдана в ИФНС, на гражданина будет наложен штраф в сумме не меньше 1 000 руб.

Уплата налога

Налог должен быть уплачен в бюджет в срок не позже 15 июля года, следующего за тем, когда был получен доход. 

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-kvartiry-po-nasledstvu

Продажа квартиры, полученной по наследству

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

  • заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
  • документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
  • кадастровый паспорт на квартиру;
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

При получении в наследство квартиры и ее регистрации в Росреестре на предмет перехода права собственности ее последующее отчуждение не будет как-либо отличаться от обычной сделки по продаже жилья. Однако если в продаваемой квартире прописан несовершеннолетний ребенок, то будет необходимо получить разрешение органов опеки.

Налог в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

  • Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
  • Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

  • приватизации;
  • наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
  • договора пожизненного содержания с иждивением

Указанные изменения обратной силы не имеют, то есть относятся лишь к сделкам, совершаемым после 1 января 2016 года!

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Источник: https://sozvezdie-zakon.com/nalog-na-prodannuyu-kvartiru-poluchennuyu-v-nasledstvo/

Наследство будут делить по новым правилам

Уплата налога и элементов с наследства

09.09.2015 00:01:00

Крупные активы перейдут следующим поколениям через трасты

Нотариус станет для бизнесменов доверенным лицом. Фото Fotolia/PhotoXPress.ru

В Госдуме готовят новую реформу наследственного права, которая облегчит передачу состояний следующим поколениям. В России уже отменены налоги на наследство, а теперь депутаты помогут наследникам при спорных моментах раздела имущества. Для этого в начале октября Госдума проголосует за множество новаций.

Среди них – возможность супругов составить совместное завещание, введение понятия наследственного договора, а также возможность создания так называемого траста управления имуществом.

Вчера эти вопросы обсуждались на круглом столе общественной организации «Деловая Россия» с участием депутатов, представителей бизнеса и юристов.

Наследственное право в его нынешней редакции стало формироваться с начала 2000-х годов.

Еще в 2002 году при смерти гражданина, если у него не было близких родственников или он не оставлял завещания, все его имущество переходило государству.

1 марта 2002 года вступила в силу часть третья Гражданского кодекса России (ГК РФ), оговаривающая наследственное право, а еще годом раньше был принят закон, который расширил круг наследников по закону.

В результате появились новые формы завещания, в том числе завещание в чрезвычайных обстоятельствах, восемь очередей наследования по закону (девятым – остается государство, так называемое наследование выморочного имущества), правила  о наследовании долей в хозяйственных обществах и многое другое. Также с 1 января 2006 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, отменяющие уплату налога на любое наследство, независимо от его объема, характера и стоимости (налог в размере 30% сейчас платят только иностранные граждане).

Что же уже принято депутатами в первом чтении? Законопроект вводит такие понятия, как совместное завещание и наследственный договор.

Как пояснил один из авторов законопроекта, депутат Павел Крашенинников, в совместном завещании говорится об имуществе супругов, «как оно будет распределяться при смерти одного, при смерти другого, либо по совместной смерти.

В мире есть еще такой распространенный вид согласования, как  наследственный договор. Здесь к распоряжению имуществом допускаются не только супруги, но дети или третьи лица».

Кроме того, в случае принятия закона, вводятся положения о создании гражданином специального (трастового) фонда.

Подобный фонд может быть использован не только для наследования, но и для благотворительной деятельности.

«Многие наши бизнесмены создают такие трасты за рубежом, чтобы сохранить управление своим предприятием и после смерти. Мы считаем, что можем сделать подобные трасты и в России», – говорит Крашенинников.

И, наконец, бремя сбора доказательств в ходе ведения наследственного дела возлагается на нотариуса, а не наследников. Предполагается, что все необходимые документы, относящиеся к праву наследника на имущество наследодателя, а также документы, подтверждающие права самого наследодателя на имущество, соберет сам нотариус.

При всей кажущейся актуальности предлагаемых поправок, их текст вызвал критику у юристов. В частности, зампред президентского Совета по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства Евгений Суханов сказал, что предлагаемая Крашенинниковым реформа наследственного права стала неожиданностью для юристов, которые долгие годы кропотливо работают над реформой гражданского права.

Завкафедрой гражданского права СПбГУ Наталия Рассказова считает, что отсутствие четкой концепции может обернуться огромной нагрузкой на суды.

Как отметила Рассказова, «в нашем беспорядке с недвижимостью часто невозможно определить, кому что принадлежит, возникает много споров, и только документ, подготовленный квалифицированным специалистом – нотариусом – и обладающий повышенной доказательственной силой, может помочь решить эти проблемы».

Юрист Юлия Лурье полагает, что изменения требуются и в процедуре выделения долей наследства: «Нам стоит пойти по примеру Европы и США, где доля имущества выделяется не в натуре (как в РФ), а в денежном эквиваленте. Допустим, ситуация, когда наследников много и имущество дробится на сотые части.

Если бы спорное и имеющее много наследников имущество выставляли на торги через уполномоченные организации, наследники получали бы деньги и спорные вопросы моментально бы снимались.

Кроме того, госказна получала бы дополнительный доход в виде уплаты налога на доход физических лиц, обязанность которого возникает после совершения сделки купли-продажи».

Профессор Академии народного хозяйства и госслужбы Сергей Абрамов напоминает, что усилия по передаче прав по наследству являются продолжением бремени собственности. «Проблема нотариата – в недостаточности инфраструктуры. Не везде доступны услуги нотариуса, зачастую наследник выступает своеобразным заложником воли нотариуса», – сказал Абрамов. 

Советник министра юстиции РФ Мария Мельникова уточнила, что Минюст не поддерживает этот законопроект, к которому у чиновников много замечаний: «Основное концептуальное несогласие заключается в предложении сломать существующую систему в части выдачи нотариусом свидетельства о праве на наследство. Но этот механизм обеспечивает юридическую помощь гражданам, являющуюся конституционным правом». Ожидается, что в случае прохождения всех стадий принятия, новое законодательство вступит в силу с 1 ноября 2015 года.

Источник: http://www.ng.ru/economics/2015-09-09/4_nasledstvo.html

Ежегодный налог на недвижимость “в оболочке” (ATED)

Уплата налога и элементов с наследства

Налогообложение дорогостоящей жилой недвижимости (ATED)

ATED – это налог, подлежащий уплате с дорогостоящей жилой недвижимости, находящейся в корпоративной «обертке» или «оболочке». Он подлежит уплате каждый год. Также следует учитывать, что действует налог на прирост капитала, связанный с ATED.

Ежегодный налог на недвижимость “в оболочке” («ATED»)

ATED применяется в случае, если соблюдены следующие три условия:

1)   Ненатуральное лицо, например, компания, товарищество или коллективная инвестиционная схема являются бенефициарными собственниками жилой недвижимости

2)   Обьектом права собственности является “жилая недвижимость, пригодная для отдельного проживания одной семьи”, и

3)   Право собственности имеет облагаемую налогом стоимость более £2 млн.

Это ежегодно начисляемый налог, который начисляется каждый год на период с 1 Апреля по 31 Марта. Первым периодом начисления является период с 1 Апреля 2013 по 31 Марта 2014.

Стоимость имущества

Ежегодный налог

£2,000,001 –   £5,000,000

£15,000

£5,000,001 –   £10,000,000

£35,000

£10,000,001 –   £20,000,000

£70,000

£20,000,001 +

£140,000

Стоимость, подлежащая налогообложению – это рыночная стоимость на дату приобретения или, если позднее, на 1 апреля 2012 года, а затем рыночная стоимость, определяемая каждые пять лет с 1 апреля 2012 года.

Ежегодно начисляемая сумма определяется пропорционально, если налог неприменим ко всему начисляемому периоду.

Лицом, несущим ответственность за налог, является компания, «ответственные партнеры» или доверительный собственник коллективной инвестиционной схемы. Ответственность партнеров является солидарной, и совместные собственники жилой недвижимости несут солидарную ответственность.

Существуют различные налоговые льготы, которые призваны отразить изменения в положениях о Гербовом сборе по сделкам с недвижимостью. Tаким образом, если налогоплательщик уплачивает Гербовый сбор по ставке 15% при приобретении недвижимости, то он, скорее всего, должен будeт уплачивать ATED, и наоборот.

Освобождения от налога, или налоговые льготы

Предусмотрены налоговые льготы для корпоративных доверительных собственников, номинальных компаний, пассивных трастов, благотворительных организаций, общественных органов и недвижимости, получивших условное освобождение от налога на наследство.

Законодательством также предусмотрено освобождение “ненатуральных” лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (с целью получения прибыли) по предоставлению недвижимости в аренду, торговле недвижимостью, а также строительству объектов жилой недвижимости. Хотим отметить, что это освобождение от налога не может быть предоставлено, если “определенные  лица” занимают объект недвижимости (в широкой трактовке это лица, связанные c бенефициарным собственником).

Также предусмотрены освобождения для недвижимости, используемой в льготируемых отраслях или предоставляемой определенным работникам (включая сельские жилые дома) при выполнении определенных условий.

Декларации по ATED и уплата налога

Декларации по ATED должны в обязательном порядке быть представлены, а налог уплачен до 30 апреля ежегодно.

Следует отметить, что декларация заполняется в начале каждого начисляемого периода. Таким образом, если налогоплательщик прибегнул к использованию льготы (в авансовом порядке), но обстоятельства изменились так, что льгота перестает действовать, налогоплательщик обязан внести поправки в декларацию по ATED в течение 90 дней со дня изменения обстоятельств.

Структуры, не являющиеся «ненатуральными лицами», не обязаны заполнять декларацию по ATED. Однако “ненатуральное” лицо, имеющее право на льготу, обязано заполнить декларацию для того, чтобы иметь возможность пользоваться вышеуказанными льготами.

Мы можем подготовить декларации и проконсультировать вас относительно возможности использования льгот.

Необходимо вдумчиво отнестись к рассмотрению порядка уплаты ATED с тем, чтобы это не привело к возникновению нежелательных налоговых последствий в отношении средств, перемещенных в Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (“CK”) с целью уплаты налога.

В некоторых обстоятельствах уплата налога может создать налогооблагаемый перевод. Мы можем проконсультировать вас относительно порядка финансирования уплаты ATED, не вызывающего возникновение каких-либо непредвиденных налоговых последствий.

Налог на прирост капитала, связанный с ATED

Налог на прирост капитала действует исключительно в отношении продажи, или отчуждения, дорогостоящей жилой недвижимости в СК «ненатуральными лицами», независимо от того, являются они резидентами в СК или нет, то есть лицами, относящимися к вышеприведенным категориям, входящим в сферу действия налога  ATED.

Ставка налога на прирост, связанный с ATED, составляет 28% в соответствии с текущей стандартной ставкой налога на прирост капитала.

Убытки при продаже ATED недвижимости , могут переноситься на будущий период и  и спользоваться  для зачета против прироста на капитал, связанного с другой ATED недвижимостью.

Существуют также положения, призванныe обеспечить, чтобы отчуждение недвижимости за сумму менее £2 млн. не было более  эффективным с налоговой точки зрения.

В случаях, когда также возможно применение положений, противодействующих избежанию налогов и относящих прирост на капитал на счет акционеров (ст. 13 Законa «О налоге на прирост капитала» 1992 года), эти положения игнорируются, и вместо этого будет взиматься налог на прирост капитала, связанный с ATED.

Автоматические перебазирование 

Существует т.н. «автоматическое перебазирование» стоимости недвижимости в свободную рыночную стоимость на 6 апреля 2013 года, если налогоплательщик не примет иное решение.

Поэтому любой прирост капитала, реализуемый при отчуждении после 6 апреля 2013 года, будет поделен на две части:

  • Прирост капитала, связанный с ATED – подлежащий новому начислению налога на прирост капитала; и
  • Прирост капитала, не связанный с ATED – подчиняющийся старым правилам.

Как правило, прирост капитала, связанный с ATED, будет равен приросту капитала после апреля 2013 года, а прирост капитала, не связанный с ATED, будет равен приросту капитала до апреля 2013.

Однако сценарий, когда объекты недвижимости то начинают, то перестают подпадать под действие начисления ATED (по причине подпадания или неподпадания под действие льготы или колебаний стоимости) является более сложным, так как начисление налога на прирост капитала действует только в отношении периодов действия режима ATED, что означает, что прирост должен быть пропорционально рассчитан.

Что это означает для наших клиентов?

Каждая ситуация уникальна, и поэтому не существует одного легкого ответа. Вам следует обратиться за профессиональной консультацией, если вы уже не сделали этого.

Говоря широко, офшорная структура, владеющая недвижимостью в СК, по-прежнему обеспечивает владельцу защиту от налога СК на наследство, и поэтому сохранение структуры может быть благоразумной мерой, если экономия по налогу на наследство превышает вероятные будущие начисления ATED и налог на прирост капитала, связанный с ATED. Однако мы предлагаем вам рассмотреть, не будет ли экономически целесообразнее использовать другие методы планирования налога на наследство.

Если структура, владеющая объектом недвижимости, подпадает под действие одной из льгот или имеет право на льготу или может быть реорганизована для этой цели, это направление действий может оказаться благоразумным.

Если вы рассматриваете возможность покупки нового объекта недвижимости, то личное владение недвижимостью напрямую с целью проживания в ней ее собственника,  зачастую является самым простым и дешевым вариантом, с условием что  проведено дополнительное планирование по поводу налога на наследство. Для обеспечения анонимности возможно добавление пассивного траста или номинальной компании. Кроме того, прямая покупка корпоративным доверенным лицом офшорного траста также может обеспечить элемент защиты имущества при условии тщательного управления рисками в отношении налога на наследство.

Если вы полагаете, что вы испытываете затруднения с ATED, или вам требуется помощь в подготовке декларации, пожалуйста, свяжитесь с нами для получения консультации по вашим следующим шагам.

Источник: https://mdaviesassociates.com/annual-tax-on-enveloped-dwellings/

Юрист ответит
Добавить комментарий