Возможно ли какая компенсация за автомобиль?

Компенсация за использование личного автомобиля в рабочих целях

Возможно ли какая компенсация за автомобиль?

  • чиновнику;
  • работнику, то есть тому, с кем заключён трудовой договор;
  • члену правления фирмы, внесённому в карту Б;
  • другим членам органа управления или контроля, которые тоже внесены в карту Б (например, члену совета, ликвидатору, аудитору).

Становится понятно, что компенсировать расходы на личный автомобиль собственнику фирмы или лицу, оказывающему услуги на основании договора подряда, нельзя.

О каком «транспортном средстве» идёт речь?

Компенсацию можно платить за использование легкового автомобиля. Легковым автомобилем считается транспортное средство с категорией M1 и M1G. Автомобиль не обязательно должен быть в собственности человека, получающего компенсацию. Достаточно иметь право пользоваться автомобилем, которое зафиксировано доверенностью или записью в техпаспорте.

Во-первых, необходимо оформит письменное решение, приказ или распоряжение, в котором указывается:

  • имя и фамилия лица, получающего компенсацию;
  • размер компенсации;
  • дата поездки или период, за который возмещаются затраты на совершение поездки.

Решение может быть оформлено и на более длительный период, чем месяц.

Во-вторых, к решению, приказу или распоряжению прикладывается копия документа, подтверждающего право пользования легковым автомобилем.

И в-третьих, последнее и самое важное!

Начиная с 1 сентября 2014 года выплачивать компенсацию за использование личного автомобиля и не платить при этом налогов возможно только при условии ведения учёта или дневника поездок.

  • имя и фамилию лица, использующего легковой автомобиль;
  • данные государственного регистрационного знака легкового автомобиля;
  • начальный и конечный показатель одометра легкового автомобиля по каждой поездке, совещённой при выполнении служебных, трудовых или должностных обязанностей;
  • дату и цель каждой поездки для выполнения служебных, рабочих или должностных заданий.

Не важно в каком виде, электронном или на бумаге, ведётся дневник поездок. Главное, чтобы он содержал вышеупомянутые данные.

Компенсации, выплаченные без ведения учёта, приравниваются к выплате заработной платы. То есть декларируются и облагаются налогами таким же образом, как заработная плата.

  • 0,30 евро за километр;
  • не более, чем 335 евро в месяц.

Таким образом без обложения налогом разрешается выплачивать компенсацию в размере до 0,30 евро за один километр поездки при исполнении служебных, рабочих или должностных заданий, но не более 335 евро за календарный месяц одному получающему компенсацию физическому лицу.

Не возбраняется установить более низкую ставку компенсации, например, 0,20 евро за километр. Если работодатель хочет сохранить налоговую льготу, то нельзя превышать оба лимита, то есть не выплачивать больше, чем 0,30 евро за километр и 335 евро в месяц.

Суммы компенсации, превышающие установленные ставки, считаются спецльготой. Декларируются и облагаются налогами соответственно.

Физическое лицо может получать компенсацию у нескольких работодателей. В таком случае каждый работодатель может выплачивать не облагаемую налогом компенсацию в размере до 335 евро.

С 1 августа 2017 года оплата парковки при исполнении служебных, рабочих или должностных заданий считается расходом, совершённым для работодателя.

Для возмещения расхода по парковки работодателю необходимы

  • расходный документ;
  • обоснование необходимости парковки для выполнения рабочего задания.

Другими словами, помимо установленного в 335 евро максимума можно по чекам и квитанциям на оплату парковки возмещать и потраченные работником на парковку деньги. Сумма возмещения на парковку не лимитирована.

Важно также помнить, что компенсация 0,30 евро за километр уже содержит в себе все остальные расходы на автомобиль (кроме парковки). И не подразумевает дополнительную компенсацию расходов топливо, ремонт, страховку и прочие расходы (кроме парковки).

Где и когда нужно декларировать выплаченные компенсации?

Компенсация декларируется в информационной декларации ИНФ14. Срок подачи декларации за 2017 год – 1 февраля 2018. Лучше всего обратиться за помощью в подаче декларации к специалисту.

Автор и собственник материалов – PUNAMOON OÜ. Перепечатка материалов в интернете не разрешена. Делится материалами в интернете можно только в виде активной ссылки на статью.

Источник: https://punamoon.ee/Buhgalterskoe-obsluzhivanie/lichnij-avtomobil-na-firmu/

Компенсация за использование личного автомобиля

Возможно ли какая компенсация за автомобиль?

Иногда работа связана с частыми поездками, для осуществления которых сотрудники используют свой личный транспорт. Если автомобиль в служебных целях используется по согласованию с руководителем, работник имеет право на получение компенсации. При этом денежное возмещение предусмотрено, даже если была осуществлена всего одна поездка.

Расчет размера возмещения

Выплаты производятся любому сотруднику компании, независимо от занимаемой им должности, который с разрешения руководства использует свое транспортное средство для служебных целей. В Трудовом кодексе РФ (статья 188) предусмотрено два вида денежной компенсации владельцу авто:

  • Возмещение за пользование и естественный износ машины;
  • Покрывание финансовых затрат, связанных со служебной эксплуатацией машины (выделяются деньги на приобретение бензина и т.п.).

В соглашении между сотрудником и начальством может быть указано, что сумма компенсации будет состоять сразу из двух этих частей.

В действующем законодательстве не указано никаких требований по поводу минимальной суммы выплат или схемы проведения расчета.

Но инстанции, контролирующие уплату налогов и взносов предприятиями, рекомендуют как основу для расчета денежной компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях, использовать такие официальные бумаги:

Письмо Минздравразвития РФ № 1343-19. Согласно этому документу рассчитывается степень износа и срок полезного использования автомобиля.
А письмо ФНС от 27.01.2010 N МН-17-3/15@. По этому документу советуют определять интенсивность использования транспортного средства.

Поэтому стоит заключить с владельцем предприятия соглашение об использовании личного авто для осуществления рабочих поездок и в этом документе указать способ расчета денежного возмещения на свое усмотрение.

Наиболее часто устанавливаются расценки за каждый километр «служебного» пробега авто.

Как правильно документально оформить компенсационные выплаты

Денежное возмещение за служебные поездки сотрудника на личном автомобиле не облагается налогом. Но чтобы доказать, что выплаченная сумма не является заработной платой, необходимо правильно оформить документацию:

Обязательно составляется письменное соглашение между сотрудником и работодателем, которое оформляется как дополнение к трудовому договору. Если же использование личной машины для выполнения служебных заданий оговаривается на собеседовании при зачислении сотрудника в штат, условия компенсации расходов и за амортизацию авто прописывают в трудовом договоре отдельным пунктом.

К соглашению прилагается копия свидетельства о регистрации авто. Ведь финансовое возмещение предусмотрено, только если сотрудник использует в целях компании свое имущество. Спорным является вопрос компенсации, если сотрудник использует не личный транспорт, а тот, которым он пользуется по доверенности.

Обязательно наличие документов, подтверждающих факт совершения служебной поездки. Можно оформить путевые листы (это разрешено Постановлением Госкомстата России, вступившим в действие 28.11.97 года).

Можно учитывать «служебный» пробег, зафиксированный разными приборами, в том числе навигатором. Если для расчета размера выплаты не берут во внимание показатели километража, можно для ведения учета вести любые документы (маршрутный лист, журнал учета служебных поездок и т.

п.). Но если в документации учета служебного использования личного транспорта планируется вести документы своей формы, в них обязательно указываются реквизиты первичных официальных бумаг.

Кроме того, они должны быть утверждены согласно учетной политике предприятия (это предусмотрено в ст. 6 п. 3 и ст. 9 п. 2 закона «О бухгалтерском учете»).

Если в соглашении предусмотрено возмещение расходов на покупку топлива или смазочных материалов, все чеки, подтверждающие совершенные покупки, должны прилагаться к основной документации.

Схема расчета размера выплат. Так как в законодательстве нет конкретных указаний по этому поводу, руководство может само определять схему определения суммы компенсации.

Например, это может быть фиксированная ежемесячная выплата.

Составление соглашения между руководителем и сотрудником – это важный этап. Ведь опечатки или неточности, присутствующие в документе, могут повлечь за собой дополнительные расходы предприятия на оплату налогов или страховых взносов.

Когда денежное возмещение облагается налогом?

Факт использования сотрудником личного автомобиля для выполнения служебных поручений должен указываться в бухгалтерских документах и отчетности. При этом налогом облагается не вся сумма компенсации, а только та часть, которая определена действующим законодательством.

Эти нормы распространяются на все организации и предприятия, в том числе и с упрощенной системой налогообложения.

Чтобы легче было определять размер обязательных страховых взносов, в Постановлении Правительства № 92 описаны основные категории транспортных средств с учетом объема мотора и размер выплат с учетом обязательного вычета налогов:

  • Если объем двигателя автомобиля до 2000 кубов (легковые транспортные средства), то налогообложение вычитывается из суммы 1200 рублей;
  • Когда объем двигателя более 2000 кубов, страховые взносы вычитывают с 1500 рублей;
  • Для мотоциклов эта сумма составляет 600 рублей;

Если в служебных целях используются грузовые автомобили, то налоги вычитывают с полной суммы денежного возмещения. С 2017 года согласно ст. 272 НК РФ, компенсирование расходов на использование личного транспорта осуществляется только после обязательной уплаты налогов.

Порядок списания ГСМ при служебном использовании личного авто

Как именно предприятие должно определять расход топлива и смазочных материалов на транспортное средство, указано в распоряжении Минтранса АМ-23-р («О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте»). Этот документ утвержден Правительством РФ постановлением № 395 от 30.07.2004 года. Согласно этим нормативным документам, сотрудник получает возмещение, если:

  • Была оформлена первичная документация по учету расходов ГСМ;
  • Составлена ведомость потребления топлива (горюче-смазочных материалов другого вида) в бухгалтерии.

Порядок списания расходов на ГСМ определяется на каждом предприятии в индивидуальном порядке. Большинство компаний практикуют возмещение своим сотрудникам расходов на топливо и сопутствующие материалы по схеме, получившей название «Учет по лимитам».

Это значит, что в месячном бюджете компании закладывается определенная сумма компенсационных выплат. Если водитель превысил этот лимит и потратил больше денег, сверхрасходы ему не будут возмещены. Это условие обязательно прописывается в трудовом договоре, подписанном сторонами.

Кроме того, они могут быть указаныв других официальных бумагах.

Предприятию не обязательно устанавливать финансовый лимит. Существует много способов контролировать расход ГСМ на служебные нужды. Например, большинство работодателей предпочитают выдавать сотрудникам топливные талоны, которые дают право бесплатно заправлять автомобиль на конкретной автозаправочной станции.

Система «учета по лимитам» прекрасно зарекомендовала себя на предприятиях, сотрудники которых каждый день (периодически) передвигаются по одному и тому же маршруту, расходуя приблизительно одинаковое количество топлива за рейс.

В противном случае, чтобы компенсировать превышение лимита, необходимо специальное распоряжение руководства о выделении дополнительных средств на покрывание расходов.

Оно оформляется на основе справки, подтверждающей сверхлимитную стоимость ГСМ.

Источник: https://nebopro.ru/blog/carusepayoff

Компенсация за использование личного авто

Возможно ли какая компенсация за автомобиль?

​​Если работник использует личный автомобиль для нужд организации, он имеет право на денежную компенсацию. Это право закреплено Трудовым кодексом РФ.

Выплата компенсирует затраты сотрудника на бензин, обслуживание и ремонт автомобиля. Следует знать, что для получения компенсации потребуется оформить соглашение с работодателем.

А также сохранять все чеки и квитанции, подтверждающие затраты на автомобиль.

Законодательные и нормативные акты

В Трудовом кодексе РФ отмечается, что работнику положена компенсация за использование личного транспортного средства для нужд работодателя. Об этом говорит статья 188. Такое использование может быть однократное, либо на постоянной основе. Компенсация выдается с целью покрытия затрат на пользование машиной. Это:

  • покупка бензина;
  • обслуживание и ремонт;
  • амортизация.

Такие выплаты не относятся к заработной плате. У них иное назначение, не связанное с выполнением работником служебных обязанностей. Эти выплаты призваны компенсировать траты на транспорт, понесенные сотрудником в связи с выполнением трудовых обязанностей. Порядок, величина и сроки выплат закрепляются трудовым соглашением.

Бухгалтерам, которым предстоит вести расчеты с работником и налоговой службой, помимо Налогового кодекса следует изучить Постановление Правительства № 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсаций».

Статья 188 Трудового кодекса РФ «Возмещение расходов при использовании личного имущества работника»

Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»

Соглашение о покрытии расходов

Этот документ составляется в интересах работника. Он подтверждает договоренность между ним и работодателем. В документе отражаются сведения:

  • характеристики машины;
  • сумма и сроки выплат.

Иногда работодатели не предлагают составление соглашения, обходясь составлением приказа. Работник должен ознакомиться с приказом под роспись. Предпочтительнее соглашение составить. Этот документ поможет защитить права сотрудника при возникновении спорных ситуаций.

Образец соглашения о покрытии расходов за использование личного авто

При составлении письменной договоренности важно указать сумму компенсации и ее вид. Отдельной строкой прописываются выплаты, компенсирующие затраты на бензин и обслуживание.

Нормативов, оговаривающих величину компенсации, законодательство не предусматривает. Эти вопросы решаются индивидуально на предприятии. Минфин и налоговая службы рекомендуют при расчетах учитывать частоту использования транспортного средства.

Читать так же:  Право подписи первичных документов

При расчете налоговых выплат, учитывается срок использования машины, насколько она изношена. За образец можно взять примеры:

  1. Сумму выплат рассчитывать по средней стоимости оплаты 1 км такси, принятой в городе.
  2. Взять за основу рассчитанную сумму амортизационных начислений.

Какая норма выплаты полагается за использование машины?

Нормы устанавливаются индивидуально на каждом предприятии. Законодательство не оговаривает предельной или минимальной суммы. Она должна быть разумной. Величина выплаты должна быть обоснована и подтверждаться существующими на данный момент расценками.

Из чего состоит компенсация автомобиля работника?

Сумма должна покрывать расходы сотрудника на:

  • амортизацию;
  • ГСМ;
  • техническое обслуживание.

При расчете суммы компенсации налоговыми органами рекомендуется брать в расчет параметры:

  • степень износа;
  • период пользования;
  • частота пользования.

Определяем размер компенсации

Бухгалтерами, осуществляющими расчет и перечисление компенсации работнику, будет браться в расчет величина выплат, указанная в соглашении. Учитываются документально подтвержденные затраты.

Например, трудовым соглашением предусмотрена ежемесячная сумма компенсации в размере 6000 рублей. Затраты на бензин оплачиваются отдельно. Сотрудник ежемесячно предоставляет в бухгалтерию чеки на покупку бензина на заправочных станциях. Таким образом, к ежемесячной выплате 6000 рублей добавляется сумма затрат на бензин. Итоговая сумма и будет перечислена работнику в качестве компенсации.

Как подтвердить компенсацию

Для подтверждения правомерности начисляемых компенсаций предоставляются документы:

  1. Соглашение между работником и организацией. Прилагается к трудовому договору.
  2. Документ о нахождении личного транспорта в собственности.
  3. Путевые и маршрутные листы, журналы.
  4. Чеки и квитанции на покупку расходных материалов.
  5. Методика расчета выплат.
  6. Отчеты работника.

Налоговый учет

Источник: https://zakonoved.su/kompensaciya-za-ispolzovanie-lichnogo-avto.html

Компенсация за использование имущества сотрудника

Возможно ли какая компенсация за автомобиль?

Компания может использовать в своей деятельности имущество сотрудника. Для этого в трудовом договоре с работником или допсоглашении к нему (ст. 188 ТК РФ) нужно предусмотреть такую возможность, а также размер компенсации сотруднику и порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества и его износом (амортизацией).

Компания может использовать в своей деятельности имущество сотрудника. Для этого в трудовом договоре с работником или допсоглашении к нему (ст. 188 ТК РФ) нужно предусмотреть такую возможность, а также размер компенсации сотруднику и порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества и его износом (амортизацией).

Размер компенсации и порядок выплаты

Желательно, чтобы размер компенсации был определен исходя из рыночной цены имущества,  а также сроков полезного использования и норм амортизации, установленных Классификацией (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.

2002 № 1). Если такого имущества в Классификаторе нет, срок его полезного использования можно установить самим. Это позволит снизить риск претензий со стороны ИФНС (ст. 188 ТК РФ, письмо Минфина России от 02.11.2004 № 03-05-01-04/72).

Компенсация за использование имущества должна выплачиваться работнику один раз в месяц, и ее размер не зависит от количества календарных дней в месяце.

За дни, когда работник на больничном, в отпуске, командировке и т.п. и имущество не используется, компенсацию выплачивать не нужно. Такого мнения придерживаются чиновники Минфина России (письмо Минфина России от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140).

Автоматически рассчитывайте компенсации, начисления и пособия в Контур.Бухгалтерии. Начните работу в онлайн-сервисе прямо сейчас, ведите учет по сотрудникам 30 дней бесплатно и ощутите всю простоту и удобство работы в Контур.Бухгалтерии.

Вы сможете вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитывать зарплату, налоги и взносы, готовить и отправлять отчетность. Контур.

Бухгалтерия подойдет для совместной работы бухгалтера и директора, предназначена для небольших ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и ИП на УСН, ЕНВД без вредных и тяжелых условий труда. 

Использование автомобиля

На практике работодатели часто используют автомобили сотрудников, чья работа имеет разъездной характер. Такую возможность, как и в общем случае, нужно предусмотреть в трудовом договоре или допсоглашении к нему, оговорив размер компенсации.

Чтобы получить компенсацию, сотрудник должен представить копию технического паспорта автомобиля (письмо Минфина России от 13.04.2007 № 14-05-07/6), а также регулярно представлять в бухгалтерию путевые листы.

Дело в том, что путевой лист — первичный документ по учету работы автотранспорта (раздел 2 указаний, утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78).

Именно он подтверждает фактическое использование автомобиля для нужд организации (письма Минфина России от 23.09.2013 № 03-03-06/1/39406, от 13.04.2007 № 14-05-07/6).

Зарплатные налоги и взносы

Компенсация за использование имущества работника, включая расходы на его эксплуатацию, не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Но чтобы воспользоваться льготой, компания должна иметь (письмо Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-06/22274):

  • документы, подтверждающие, что имущество принадлежит работнику;
  • расчет компенсации;
  • документы, которые подтверждают фактическое использование имущества в деятельности компании;
  • документы, подтверждающие расходы.

Тот факт, что сотрудник использует личный автомобиль в рабочих целях, подтверждает путевой лист. Поэтому не удерживать НДФЛ с суммы компенсации можно только в том случае, если в компании оформляются путевые листы (письма Минфина России от 23.09.2013 № 03-03-06/1/39406, от 13.04.2007 № 14-05-07/6).

Конечно, НК РФ не требует составлять путевые листы при использовании организацией автомобиля сотрудника. Но, чтобы избежать споров с проверяющими, путевые листы лучше составлять. Тем более что мнения судей по этому вопросу разделились.

Часть судов поддержали налогоплательщиков (Постановления ФАС Московского округа от 19.12.2011 № А40-152815/10-116-694, Центрального округа от 10.04.2006 № А48-6436/05-8), другие пришли к противоположным выводам (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.02.

2006 № А66-7112/2005).

Страховыми взносами компенсация за использование имущества не облагается (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, письмо ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Налог на прибыль

Компенсацию за использование компанией имущества сотрудника можно учесть при расчете налога на прибыль. Их можно включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Подтверждают правомерность такого подхода чиновники Минфина. Главное, чтобы расходы были экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина России от 08.12.2006 № 03-03-04/4/186, от 15.08.

2005 № 03-03-02/61).

Компенсацию за использование автомобиля сотрудника можно включить в расчет налоговой базы только с учетом норм (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92):

  • автомобиль с объемом двигателя более 2000 куб. см. — 1500 руб. в месяц;
  • автомобиль с объемом двигателя менее 2000 куб. см. — 1200 руб. в месяц;
  • мотоцикл — 600 руб. в месяц.

Если сумма компенсации больше нормы, то сумму превышения при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 38 ст. 270 НК РФ). По мнению контролирующих органов, эти нормы уже включают в себя ГСМ, амортизацию, обслуживание и ремонт автомобиля (письмо Минфина России от 04.12.2015 № 03-03-06/70852). Поэтому компенсацию этих затрат сверх норм в составе расходов учесть нельзя.

А вот если организация использует грузовой автомобиль сотрудника, компенсацию можно учесть в расходах в полном размере, поскольку норм компенсаций для этой категории автомобилей нет (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/1/150).

Как и в случае с НДФЛ, чиновники считают, что экономическую обоснованность расходов в виде компенсации за использование автомобиля сотрудника могут подтвердить путевые листы (письма Минфина России от 23.09.2013 № 03-03-06/1/39406, от 13.04.2007 № 14-05-07/6). Некоторые суды поддержали чиновников (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.02.

2006 № А66-7112/2005). В то же время некоторые судьи считают, что судей обоснованность таких расходов можно подтвердить и другими документами (постановления ФАС Поволжского округа от 30.05.2012 № А12-15477/2011, Московского округа от 19.12.2011 № А40-152815/10-116-694). Если компания хочет избежать споров, путевые листы все-таки лучше составлять.

Единый налог при УСН

Фирмы, которые применяют УСН «доходы» или «доходы минус расходы», компенсацию за использование имущества сотрудника при расчете единого налога учесть не могут.

Дело в том, что организации, которые уплачивают единый налог с доходов, вообще не учитывают расходы при определении налоговой базы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). А компании, рассчитывающие единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включать в расходы только то, что поименовано в п.

 1 ст. 346.16 НК РФ. А в указанном перечне есть только компенсация за использование легкового автомобиля или мотоцикла. Она может уменьшить налоговую базу по единому налогу в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если же фирма использует грузовой автомобиль сотрудника, то затраты на компенсацию при расчете налоговой базы по единому налогу учесть нельзя (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/213-kompensaciya_za_ispolzovanie_imushchestva_sotrudnika

Использование личного транспорта в служебных целях

Возможно ли какая компенсация за автомобиль?

Шадрина Т., эксперт журнала

В предыдущих номерах нашего журнала тема использования личного имущества работника в служебных целях освещалась на раз. В этой статье более подробно рассмотрим эксплуатацию личного автомобиля. Необходимость его использования может возникнуть уже в процессе работы, а может оговариваться при приеме на работу.

В любом случае использование личного автомобиля в служебных целях должно быть оформлено надлежащим образом. Кроме того, работник вправе рассчитывать на компенсацию за использование, износ (амортизацию) автомобиля. Расскажем, какие документы нужно оформить и в каком случае работнику полагается компенсация.

Есть два способа оформления использования личного автомобиля работником в служебных целях:

1. В трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему предусматривается возможность использования имущества работника и определяется размер компенсации за использование, износ, амортизацию.

2. Заключается договор аренды транспортного средства.

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Трудовой договор или дополнительное соглашение

Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником в служебных целях личного имущества ему выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием.

Однако выплата данной компенсации возможна при соблюдении следующих условий:

  • работник использует транспортное средство в интересах работодателя;
  • работодатель знает об этом или согласен на это;
  • размер компенсации установлен соглашением сторон трудового договора, заключенным в письменной форме.

Суды, рассматривая иски работников о возмещении расходов за использование личного имущества, говорят, что обязательным условием для возникновения у работодателя такой обязанности является использование работником автомобиля с согласия (ведома) работодателя и в его интересах. А это подтверждается письменным соглашением.

Например, Пермский краевой суд в Апелляционном определении от 16.08.

2017 по делу № 33‑8949/2017 указывал, что соглашение о размере компенсации и возмещения расходов, связанных с использованием имущества работника в интересах работодателя, должно быть выражено в письменной форме, может быть достигнуто как при заключении трудового договора, так и позднее в качестве дополнительного условия трудового договора.

Письменная форма названного соглашения является обязательной. Поскольку подобное соглашение работник представить не смог, во взыскании расходов и компенсации было отказано. Аналогичное решение было вынесено Санкт-Петербургским городским судом в Апелляционном определении от 05.04.2018 № 33‑7704/2018 по делу № 2‑2512/2017.

Нужно ли компенсировать расходы сотруднику, который использует для работы автомобиль и управляет им на основании доверенности?

Да, нужно. Однако спорным в такой ситуации является вопрос обложения страховыми взносами этой компенсации. В частности, Минтруд в Письме от 13.11.2015 № 17‑3/В-542 и ФСС в Информационном письме от 14.03.

2016 № 02‑09‑05/06‑06‑4615 считают, что передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, которому выдана доверенность, и данное имущество не может считаться личным имуществом работника. Трудовым кодексом не предусмотрено возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества.

Следовательно, суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Однако есть иное мнение, высказанное судами: транспортное средство, полученное по доверенности, принадлежит работнику на законных основаниях, поэтому относится к личному имуществу.

Следовательно, компенсация за его использование выплачивается в соответствии с Трудовым кодексом и не облагается страховыми взносами. Об этом говорится в определениях ВС РФ от 03.08.

2015 № 309‑КГ15-8423 и ВАС РФ от 24.01.2014 № ВАС-4/14.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях 2019

Возможно ли какая компенсация за автомобиль?

Многие профессии предполагают разъездной характер работы. Если компания не предоставляет корпоративный транспорт, то сотрудник, использующий для рабочих нужд личный автомобиль, может воспользоваться правом на денежную компенсацию. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году должна покрыть расходы на бензин и частично на амортизацию автомобиля.

Денежные выплаты осуществляются в том случае, если личный автомобиль используется в служебных целях по договоренности с представителями компании. Разберемся, как оформляется выплата компенсации.

Основания для выплаты компенсации расходов

Нормативное основание для возмещения компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях предусмотрено в стат. 188 ТК.

Здесь сказано, что работник может получить средства не только за регулярное (или разовое) использование своего транспорта, но и за связанные с эксплуатацией расходы.

Это оплата амортизации, а также сопутствующих затрат (на бензин, мойку, ремонт, парковку и пр.).

Размер выплат определяется в отдельном соглашении. Документ составляется работодателем и сотрудником в письменном виде. Если соглашение не заключено, работодатель вправе не компенсировать специалисту расходы.

Основания для получения выплаты за использование личного транспорта в 2019 году:

  • Локальный нормативный акт (это может быть договор аренды автомобиля или другое соглашение);
  • Трудовой договор;
  • Должностная инструкция сотрудника;
  • Соглашение об использовании личного имущества в служебных целях;
  • Приказ руководителя об установлении выплаты.

Образцы:

При подписании соглашения нужно указать, какому сотруднику компенсируется использование автомобиля, какой марки и года выпуска ТС (транспортное средство).

Дополнительно обозначается периодичность, длительность и срок эксплуатации машины; цели и обязанности, для которых требуется личный автомобиль.

В качестве подтверждения факта использования авто в служебных целях работник предъявляет чеки АЗС, квитанции с моек и т.д.

Размер компенсации

По нормам ТК РФ размер компенсации работникам за использование личного транспорта устанавливается в соглашениях с ними. Выплату можно начислять в фиксированной сумме или в зависимости от интенсивности поездок.

Государство предусмотрело нормы списания, которые используются при расчете налога с прибыли. Предельные суммы компенсации на 2019 г. установлены в Постановлении № 92 от 08.02.02 г.:

  • Для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 2000 куб. см. – 1200 руб. за месяц.
  • Для легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 2000 куб. см. – 1500 руб. за месяц.
  • Для мотоциклов – 600 руб. за месяц.

Нормативов для грузового автотранспорта не утверждено. Обозначенные параметры являются максимальными при отнесении затрат на расходы в процессе расчета налога с прибыли.

Но работодатель по собственной инициативе вправе выплачивать персоналу и большие суммы. Однако учесть в «прибыльных» затратах удастся только установленные государством лимиты.

Поскольку по грузовому транспорту компенсация не лимитируется, ее можно списать на прочие расходы предприятия в полном объеме (подп. 49 п. 1 стат. 264 НК).

Размеры возмещения командировочных расходов в 2019 году

Расчет сумм производимых выплат

Расчет компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях в 2019 году можно выполнять в твердой сумме. При этом выплата начисляется из фактического времени (в днях) эксплуатации транспорта.

Или можно определять выплату индивидуально по произведенным затратам. Для этого сотрудник предъявляет работодателю подтверждающие расходы документы. Это чеки, квитанции на ремонт, мойку, парковку, ТО, ГСМ и т.д. Важно установить размер возмещения в разумных пределах, чтобы проверяющие не прицепились к необоснованному списанию средств.

Пошаговая инструкция получения компенсации расходов

Для своевременного получения средств работник должен сделать следующее:

  1. Написать на имя руководителя работодателя заявление с просьбой о выплате компенсации. Если возмещение предусмотрено в условиях трудового договора, компенсация будет рассчитываться автоматически, а заявление не требуется.
  2. Предоставить работодателю документы о праве собственности на транспортное средство – ПТС или доверенность на управление.
  3. Заключить с работодателем соглашение об эксплуатации автомобиля – в документе должны быть отражены порядок и размер выплаты компенсации.
  4. Составлять акты приема-передачи авто – документ заполняется ежемесячно и подтверждает факт предоставления ТС в аренду.

Налогообложение и страховые взносы

Компенсация за использование личного транспорта НДФЛ не облагается (п. 3 стат. 217 НК). Также не требуется начислять с таких выплат взносы по обязательному страхованию (абз. 10 подп. 2 п. 1 стат. 422 НК). Но только в тех размерах, которые согласованы работодателем и сотрудником. А также при условии, что автомобиль эксплуатируется не в личных целях, а в рабочих.

Пример: Платим сотруднику компенсацию за использование автомобиля, которым он управляет по доверенности. Машина зарегистрирована на жену. Можно ли учесть компенсацию в расходах, облагается ли она НДФЛ? Ответ

Бухучет операций по учету компенсации

Проводки по учету компенсации за использование личного транспорта формируются на затратных счетах. Расходы списываются на те же счета, на которых отражается зарплата персонала. В торговых компаниях это сч. 44, в производственных предприятиях – сч. 20 и др. Рекомендуется выдавать средства работнику в месяце начисления, чтобы избежать сложностей с учетом.

В 2019 году выплаты отражаются такой проводкой:

  • Д 20 (44, 23, 25, 26, 29 …) К 73 – начислена работнику компенсация за использование личного автомобиля в рабочих целях.

Про бухучет и налогообложение в бюджетных, казенных и автономных учреждениях смотрите в рекомендации. А какие КОСГУ и КВР указывать при компенсации расходов сотрудникам читайте в отдельной статье.

Пример расчета компенсации

В 2019 г. менеджеру организации назначена компенсация за использование легкового автомобиля в рабочих целях. Порядок и условия использования транспорта оговорены в трудовом договоре с работником. Объем двигателя машины равен 1500 куб. см.

Выплата начисляется в фиксированном размере, который составляет 1200 руб. в месяц. Возмещение расходов начинается с августа. В этом месяце по производственному календарю 22 рабочих дня. Работник находился на больничном с 5-го по 9-ое августа. А значит, компенсации подлежат 17 рабочих дней. Бухгалтер сделает расчет выплаты так:

  • 1200 руб. / 22 дн. = 54,54 руб. составляет размер ежедневной компенсации.
  • 54,54 руб. х 17 дн. = 927,18 руб. начислено за 17 дней эксплуатации транспорта.

Эта операция обозначена в учете следующей проводкой:

  • Д 26 К 73 на 927,18 руб. – отражено начисление компенсационной выплаты сотруднику за использование личного автомобиля.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102882-qqq-07-24-kompensatsiya-za-ispolzovanie-lichnogo-transporta-v-slujebnyh-tselyah-2019

Юрист ответит
Добавить комментарий